Kişisel gelir vergisi kesintileri için toplam gelir. Standart vergi kesintileri

Devlet Dumasının Bütçe ve Vergiler Komitesi, çocuklara yönelik vergi kesintilerini değiştirecek bir yasa tasarısını değerlendiriyor. Ocak 2020'den itibaren hükümet, reşit olmayan veya engelli çocuğu olan ailelere yönelik vergi indirimini artırmayı planlıyor. Ek olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun, kişisel gelir vergisine tabi gelir eşiğinin arttırılması açısından, kesinti sağlanana kadar değiştirilmesi önerilmektedir.

Bugün çocuk vergisi kredisinin ilkesi

Rus yasalarına göre çocuklu ailelerin belirli vergi avantajlarından yararlanma hakları vardır. Böylece resmi olarak çalışan çocuklu Ruslar, maaşlarından aylık olarak kesilen gelir vergisini azaltabilecek. Kanun, reşit olmayan çocuğun/çocukların her bir ebeveynine ödenmesi gereken standart bir vergi indirimi öngörmektedir. Bu, kişisel gelir vergisinin hesaplanmasından önce “kirli” maaştan belirli bir tutarın düşülmesi anlamına gelir. Yani gelir vergisi daha düşük, “net” ücretler ise daha yüksek olacaktır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun İkinci Kısmının 218. Maddesi standart kesinti tutarını belirler:

• 1.400 ruble – birinci ve ikinci çocuk için (her biri için 1.400);
• 3000 ruble - üçüncü ve sonraki her çocuk için;
• 6.000 ruble - 18 yaşın altındaki engelli çocukların velilerine (mütevelli heyeti), 24 yaşına kadar tam zamanlı eğitim gören öğrencilere;
• 12.000 ruble - 18 yaşın altındaki engelli çocukların ebeveynlerine ve evlat edinen ebeveynlere, 24 yaşına kadar tam zamanlı eğitim gören öğrencilere.

Gösterilen kesinti tutarları 2019 yılı için geçerlidir. 1 Ocak 2020'den itibaren boyutları yukarı doğru değişebilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanununda değişiklik yapılmasına ilişkin yasa tasarısı değerlendirilirken, çocuklu ailelere yardımlar 2016 yılından bu yana yürürlükte olan standartlara göre sağlanmaktadır. Yaş sınırlamalarına ek olarak, takvim yılı başına gelir miktarında da sınırlamalar vardır. Yıl başından itibaren toplam gelir tutarı 350 bin rubleyi aştığı anda vergi indirimi şeklindeki tercihin geçerliliği sona eriyor. Yani, yıllık gelir yasal sınırı aşana kadar vergiye tabi tutar her ay azaltılacaktır. Yeni takvim yılından itibaren avantaj otomatik olarak yenilenir.

Sıradan vatandaşların Rusya'daki yaşam standardı son 5-6 yılda gözle görülür şekilde düştü. Küçük çocukları ve engelli çocukları olan aileler çoğunlukla kendilerini zor mali durumlarla karşı karşıya buluyor.

2020'de neler değişecek

Komünist Parti lideri Gennady Zyuganov liderliğindeki bir grup milletvekilinin girişimiyle, çocuklar için standart vergi kesintilerine ilişkin Rusya Federasyonu Vergi Kanununda değişiklik yapılmasına yönelik bir yasa tasarısı geliştirildi. Halkın temsilcileri, ulusal yoksulluğu azaltma programının bir parçası olarak 1 Ocak 2020'den itibaren vergi indirimlerinin artırılmasına yönelik bir teklifle Devlet Duması Başkanına başvurdu.

Belgeye göre Federasyon Konseyi tarafından onaylanması halinde vergi kesintileri şu şekilde değişecek:

• ilk doğan için - önceki 1400 yerine 2500;
• ikincisinde – önceki 1400 yerine 2500;
• üçüncü ve sonraki her biri için - önceki 3000 yerine 4500;
• 18 yaşın altındaki engelli bir çocuğun velileri (mütevelli heyeti) için, 24 yaşına kadar tam zamanlı okuyan öğrenciler - önceki 6.000 ruble yerine 8.000;
• 18 yaşın altındaki engelli bir çocuk için ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler, 24 yaşına kadar tam zamanlı okuyan öğrenciler - önceki 12.000 ruble yerine 12.500.

Ayrıca tasarıda, yıllık gelir üzerinden gelir vergisine tabi azami eşiğin artırılması da öngörülüyor. Milletvekilleri limitin 400 bin rubleye çıkarılmasını önerdi. Kanun taslağını geliştiren inisiyatif grubu, cumhurbaşkanının Mayıs 2018 kararnamelerinde belirlediği görevlerin yerine getirilmesi için bu tür tedbirlerin gerekli olduğunu açıklıyor. Yoksul Rusların sayısını azaltmaya yönelik ulusal proje, 2024 yılına kadar olan süre için tasarlandı. Enflasyon, sosyal politika önlemlerinin yanı sıra vatandaşların gelirlerini “tüketmeye” devam ediyor. Milletvekilleri, çocuklu ailelerin üzerindeki vergi yükünün azaltılmasının bu nedenle bu kadar önemli olduğunu açıklıyor.

Tasarı gerekli tüm otoritelerce onaylanırsa 1 Ocak 2020'de yürürlüğe girecek. İktisatçıların kaba tahminlerine göre yenilikler sonucunda bölgesel bütçeler yaklaşık 30 milyar ruble kaybedecek. Tasarının açıklayıcı notunda, Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı Kararnamesi'nin çocuklu ailelerde yoksulluğu azaltmaya yönelik ulusal hedeflere uygulanmasında bölgelerin gerçek katılımı olarak gelirdeki bu tür bir azalmanın dikkate alınması öneriliyor. en az iki kez.

Resmi verilere göre, büyük aileler şu anda Rusya'daki en büyük yoksul kategorisini oluşturuyor. Bir ailede mirasçı sayısı arttıkça yoksunluk artar ve yoksulluk sınırının altına düşme riski de artar. İstatistiklere göre bugün yaklaşık 22 milyon Rus yoksul sayılıyor.

Yardım için nasıl başvurulur

İş yerinde vergi indirimi yapılır. Kural olarak randevuya ilişkin belge paketi maaş bürosu uzmanları tarafından kabul edilir. Çocuk kesintisi sağlanması talebiyle kuruluş başkanına başvuruda bulunulması gerekmektedir. Tercih hakkını onaylayan bir belgenin sağlanması da gereklidir:

• doğum (evlat edinme) belgesi;
• engellilik belgesi;
• bir eğitim kurumundan sertifika (18 yaşın üzerindeki çocuklar için);
• Evlilik sertifikası.

Bu, çocuğun doğumundan hemen sonra yapılabilir. Örneğin, doğum yardımlarının ve doğum izninin kaydedilmesiyle eş zamanlı olarak. Ebeveyn tek ise, bu gerçeği doğrulayan bir belgenin ibraz edilmesi gerekmektedir. Yasaya göre, böyle bir ebeveynin çifte standart indirimi alma hakkı vardır.

Standart vergi kesintilerinden biri, vergi mükellefi için belirli kişilere, örneğin Çernobil mağdurlarına, çocukluktan beri engellilere, ölen askeri personelin ebeveynlerine ve eşlerine sağlanan bir kesintidir. Standart kesintiye hak kazanabilecek kişilerin tam listesi paragraflarda belirtilmiştir. 1, 2, 4 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi.

Birden fazla standart kesintiye hak kazanan vergi mükelleflerine, geçerli kesintilerin azami tutarı kadar izin verilir. Bu durumda çocuklar için indirim, diğer standart vergi indirimlerinin sağlanmasına bakılmaksızın sağlanır.

Standart vergi kesintisi türleri

Standart vergi kesintileri:

vergi indirimi

Bu tür standart vergi indirimi, Sanatın 1. paragrafında listelenen 2 kategorideki kişilere sağlanır. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.

çocuk(lar) için kesinti
Bir çocuk (çocuklar) için kesinti, vergi mükellefinin gelirinin vergilendirildiği aya kadar sağlanır. 13% ve yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan tutar 350.000 rubleyi aştı. Kesinti, çalışanın gelirinin bu tutarı aştığı aydan itibaren iptal edilir.

• birinci ve ikinci çocuk için - 1400 ruble;
• üçüncü ve sonraki her çocuk için - 3.000 ruble;
• 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci için, eğer grup I veya II'de engelli ise - ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için 12.000 ruble (vasiler ve mütevelli heyeti için 6.000 ruble).

Eşlerin müşterek çocuğa ek olarak erken evlilikten çocuğu varsa, müşterek çocuk üçüncü sayılır.

Bir çocuk (çocuklar) için vergi indirimi alma prosedürü

Bir çocuğu (çocukları) destekleyen vergi mükelleflerine sağlanır.

İşverene hitaben bir çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimi için bir başvuru yazın.

Çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın:

• bir çocuğun doğum veya evlat edinme belgesi;
• çocuğun engellilik belgesi (çocuk engelli ise);
• çocuğun tam zamanlı öğrenci olduğunu belirten eğitim kurumundan alınan sertifika (eğer çocuk öğrenci ise);
• ebeveynler arasındaki evliliğin kaydını onaylayan belge (pasaport veya evlilik kayıt belgesi).

Çalışan tek ebeveyn ise (evlat edinen tek ebeveyn), belge setini, ebeveynin tek olduğunu onaylayan belgenin bir kopyasıyla tamamlamak gerekir.

Çalışan bir vasi veya mütevelli ise, belge setini çocuğun vesayetine veya vesayetine ilişkin belgenin bir kopyasıyla tamamlamak gerekir.

• vesayet ve vesayet organının kararı veya söz konusu organın çocuk üzerinde vesayet (vesayet) kurulmasına ilişkin kararından (kararından) bir alıntı;
• vasilik veya vesayetin uygulanmasına ilişkin anlaşma;
• reşit olmayan bir vatandaşın vesayetine ilişkin anlaşma;
• koruyucu aile anlaşması

Çocuk (çocuklar) için standart bir vergi indirimi başvurusu ve böyle bir kesinti hakkını doğrulayan belgelerin kopyaları için işverenle iletişime geçin.

Kesinti miktarının doğru belirlenmesi için çocukları doğum tarihlerine göre sıralamak gerekir. İlk doğan çocuk, kendisine kesinti yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın en büyük çocuktur.

Bir vergi mükellefinin aynı anda birden fazla işverenin yanında çalışması halinde, kendi tercihine göre kesinti yalnızca bir işveren için sağlanabilecektir.

Çocuklar için vergi indirimi miktarının hesaplanmasına bir örnek

Matveeva E.V. 16, 15, 8 ve 5 yaşlarında dört çocuk.

Üstelik aylık geliri (maaşı) 40.000 ruble.

Matveeva E.V. tüm çocuklar için standart bir vergi indirimi almak üzere işverene yazılı başvuruda bulundu: birinci ve ikinci çocuğun bakımı için - her biri 1.400 ruble, üçüncü ve dördüncü - ayda 3.000 ruble.

Böylece toplam vergi kesintisi ayda 8.800 ruble olarak gerçekleşti.

Ocak'tan Ağustos'a kadar her ay işveren, çalışanına Matveeva E.V.'ye ödeme yapacak. 40.000 ruble tutarında% 13 oranında vergilendirilen gelir farkından alınan 31.200 ruble tutarındaki kişisel gelir vergisi ve 8.800 ruble tutarında vergi kesintisi tutarı:

Kişisel gelir vergisi = (40.000 ruble – 8.800 ruble) x %13 = 4.056 ruble.

Böylece Matveev E.V.'nin elinde. 35.944 ruble alacak.

Matveeva E.V. kesinti için başvuruda bulunmamış ve kesintiyi almamışsa, işveren kişisel gelir vergisini şu şekilde hesaplayacaktır:

Kişisel gelir vergisi = 40.000 ruble. x %13 = 5.200 ruble, gelir eksi kişisel gelir vergisi 34.800 ruble olacaktır.

Bazı durumlarda, örneğin tek ebeveyn için, kesinti tutarı iki katına çıkarılabilir. Aynı zamanda, ebeveynlerin boşanmış olması ve nafaka ödememesi, çocuk için ikinci bir ebeveynin bulunmadığı anlamına gelmez ve çifte vergi indirimi alınması için bir temel teşkil etmez.

Yıl içinde standart kesintilerin işveren tarafından sağlanmaması veya daha az miktarda sağlanması durumunda vergi indirimi alma prosedürü

Yıl içinde standart kesintiler işveren tarafından sağlanmadıysa veya daha az miktarda sağlandıysa, vergi mükellefi yıl sonunda ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine kişisel gelir vergisi beyannamesi verirken bunları alma hakkına sahiptir. .

Bu durumda vergi mükellefinin:

İş yerinizdeki muhasebe departmanından ilgili yıl için tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarları hakkında 2-NDFL formunda bir sertifika alın.

Çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.

İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine, standart vergi indirimi başvurusu ve standart vergi indirimi alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını içeren doldurulmuş bir vergi beyannamesi gönderin.

* Sunulan vergi beyannamesinde bütçeden iade edilecek vergi miktarı hesaplanıyorsa, vergi dairesine vergi iadesi için başvuruda bulunun (vergi beyannamesi ile birlikte veya masa başı vergi denetimi tamamlandıktan sonra).

Fazla ödenen vergi miktarı, vergi dairesinin bu tür bir başvuruyu aldığı tarihten itibaren bir ay içinde vergi mükellefinin başvurusu üzerine iade edilir, ancak bu, masa başı vergi denetiminin bitiminden daha erken olamaz (Madde 6, Vergi Kanunu Madde 78). Rusya Federasyonu).

İndirim hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını vergi dairesine sunarken, bir vergi müfettişi tarafından doğrulanmak üzere orijinallerini yanınızda bulundurmanız gerekir.

Vergi indirimi 2015 yılında çocuklar için vergi mükellefinin gelirinin 280 bin rubleyi aştığı bir aya kadar %13 dikkate alınarak sağlanmaktadır. Çalışanın gelirinin bu tutarı aşması durumunda kesinti iptal edilecektir.

Birinci ve ikinci çocuk için kesinti 1.400 ruble, üçüncü ve sonraki çocuklar için ise 3.000 ruble. Grup I veya II'deki her küçük engelli çocuk için - 3.000 ruble. Tam zamanlı bir öğrenci için - 24 - 3.000 ruble yaşın altındaki yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, öğrenci.

Eşlerin erken evliliklerden çocukları varsa, müşterek çocuk üçüncü sayılır.

Rusya Federasyonu Hükümeti, kesinti tutarı eşiğinin 280'den 350 bin ruble'ye yükseltildiği bir yasayı onayladı. Değişiklikler 1 Ocak 2016'da yürürlüğe girecek. Tasarı aynı zamanda ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için her engelli çocuk için standart vergi kesintisi miktarını da artırıyor. Miktar 3.000'den 12.000 rubleye çıkıyor. Veliler, mütevelli heyeti ve koruyucu ebeveynler 3.000 yerine 6.000 ruble alacak.

2016 yılında çocuklar için standart vergi indirimi alma prosedürü.

Çocuklara yönelik kesinti almak için şunları yapmalısınız:

1. Çocuk veya çocuklar için kesinti almak üzere işverene hitaben bir başvuru yazın.

2. Maaş alma hakkınızı teyit edecek belgelerin tüm kopyalarını hazırlayın. vergi indirimi 2016 bir çocuk veya çocuklar için.

3. Yalnızca bir ebeveyn veya evlat edinen ebeveyn varsa, bu gerçeği doğrulayan belgelerin hazırlanması gerekir.

4. Çalışanın vasi veya kayyım olması durumunda vesayete ilişkin belgeleri sağlayın.

5. Başvuru ve tüm belgelerin kopyalarıyla birlikte, çocuk veya çocuklar için vergi indirimi sağlanması talebiyle işverenle iletişime geçin.

Kesinti tutarının doğru hesaplanabilmesi için çocukların doğum tarihlerine göre sıralanması gerekmektedir. En büyük çocuk, kendisine kesinti yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın her zaman ilk doğan çocuk olacaktır.

Bir vergi mükellefinin aynı anda birden fazla işte çalışması durumunda, seçtiği kesintinin yalnızca bir işverenden sağlanabileceğini bilmek önemlidir.

2016 vergi indirimi ne zaman ve neden durdurulabilir?

Aşağıdaki durumlarda çalışan kesinti hakkını kaybeder:

1. Gelirin 350.000 ruble (280.000 bin ruble) miktarını aşması durumunda. Bu durumda kesinti, artışın gerçekleştiği aydan itibaren durdurulacaktır.

2. Çocuğun ölümü halinde. Kesinti tamamen cari yılda sağlanacak, ancak gelecek yılın 1 Ocak'ında sona erecek.

3. Çocuk reşit olma yaşına ulaşmışsa ve tam zamanlı öğrenci değilse. Kesinti cari yılda da yapılacak, ancak gelecek yılın 1 Ocak'ında sona erecek.

4. Çocuğun herhangi bir eğitim kurumundan mezun olması ve 24 yaşını doldurmamış olması halinde, kesinti cari yılda da devam eder, ancak bir sonraki yılın 1 Ocak tarihinden itibaren uygulama sona erer.

5. Çocuğun 24 yaşını doldurmuş olmasına rağmen bir eğitim kurumunda eğitimine devam etmesi. Örneğin lisansüstü öğrenciler, öğrenciler, stajyerler, öğrenciler. Kesinti cari yılda yapılır, ancak bir sonraki yılın 1 Ocak'ta sona erer.

6. Çocuğun öğrenimini 24 yaşından önce tamamlaması. Bu durumda çalışan, eğitimin sona erdiği bir sonraki yeni aydan kesinti hakkını kaybeder.

2016 yılında standart çocuk vergisi kredisinin hesaplanması.

Stepanova A.Yu'da. yaşları 16, 14, 6 ve 3 yaşında olan dört çocuk. Stepanova A.Yu. tüm çocukları için vergi indirimi almak amacıyla işveren adına başvuruda bulundu. 1 ve 2 çocuğun bakımı için - her biri 1.400 ruble ve 3 ve 4 - her ay 3.000 ruble. Buna dayanarak toplam vergi kesintisinin aylık 8.800 ruble olduğunu görüyoruz.

İşveren, Ocak'tan Temmuz'a kadar her ay çalışan Stepanova A.Yu'ya ödeme yapacak. 40.000 ruble tutarındaki %13 oranında vergiye tabi gelir farkından elde edilen 31.200 ruble tutarındaki kişisel gelir vergisi ve tutarı vergi indirimi 2016 büyüklüğü 8800 ruble. Aşağıdakilere sahibiz:

Kişisel gelir vergisi = (40.000 ruble - 8.800 ruble) x %13 = 4.056 ruble.

Sonuç olarak Stepanova A.Yu. 35944 ruble alacak.

Eğer Stepanova A.Yu. Kesintiye başvurmamaya karar verdi ve kesintiyi almadıysa, işveren kişisel gelir vergisini şu şekilde hesaplayacaktır:

Kişisel gelir vergisi = 40.000 ruble x %13 = 5.200 ruble. Bu kesintiden sonraki gelir 34.800 ruble olacaktır.

Çocuklar için çifte vergi indirimi 2016.

Tek bir ebeveyn için kesinti büyüklüğünün iki katına çıkabileceği durumlar da vardır. Aynı zamanda, nafaka ödenmemesi ve eşlerin (ebeveynlerin) boşanmış olması, çocuğun ikinci bir ebeveyni olmadığı anlamına gelmediğini ve hiçbir şekilde vergi indiriminin iki katına çıkarılması için bir gerekçe olmadığını da bilmelisiniz.

Eğer vergi kesintileri 2016 işveren tarafından sağlanmadıysa veya azaltıldıysa, vergi mükellefi bunları ikamet ettiği yerdeki vergi dairesinden alma hakkına sahiptir.

Vergi mükellefinin şunları yapması gerekir:

1. Yıl sonunda 3-NDFL formundaki beyanı doldurun.

2. İş yerinizdeki muhasebe departmanından, cari yıl için tahakkuk eden ve/veya kesilen vergilerin tüm tutarlarını gösteren 2-NDFL formunda bir sertifika alın.

3. Çocuk veya çocuklar için kesinti alındığını teyit eden tüm belgelerin kopyalarını hazırlayın.

4. Vergi dairesine, vergi indirimi başvurusu içeren bir beyanın yanı sıra standart bir vergi indirimi alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını sunun. İadeniz iade edilecek vergi miktarını hesaplamışsa, vergi iadesi için müfettişliğe başvuruda bulunmanız gerekir.

Ödenen fazla vergi tutarı, vergi makamlarına bu tür bir başvurunun alındığı günden itibaren bir ay içinde vergi mükellefinin başvurusu üzerine iade edilmelidir. Ancak Sanatın 6. maddesine göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i, masa başı vergi denetiminin bitiminden önce değil.

Ayrıca kesinti hakkını teyit eden belgelerin asıllarının da olması gerekmektedir. Bu, müfettişin belgeleri doğrulaması için gereklidir.

Kişisel gelir vergisi için çifte kesinti 2016.

Çalışan boşanmış ve küçük bir çocuğu var. Eski koca ebeveyn haklarından mahrum bırakıldı ve kadın bu gerçeği doğrulayan tüm belgeleri getirdi. Ancak yine de eski kocanın bu hakka sahip olması nedeniyle çifte kesinti alma hakkı yoktur. vergi indirimi, eğer çocuğun geçimini sağlamaya dahilse. Yani, kocası reddederse çalışan çifte kesinti alabilir. Bu durumda eski eşin iş yerinden her ay muhasebe departmanına 2-NDFL sertifikası getirilmesi gerekmektedir.

Resmi bir iş yeri olan her ebeveyn, reşit olmayan (veya tam zamanlı eğitimde 24 yaşın altındaki) her çocuğu için standart bir kişisel gelir vergisi indirimi alma hakkına sahiptir.

Kişisel gelir vergisi indirimi, gelir vergisi hesaplanırken vergi matrahını azaltır. Yani işveren, çalışanın maaşı üzerinden vergiyi hesaplarken bu maaştan gerekli standart kesintiler kadar azaltmalı ve ortaya çıkan farktan yalnızca %13 oranında kişisel gelir vergisini hesaplamalıdır.

Çocuk indirimi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde yer alan kişisel gelir vergisi için standart vergi kesintilerinden biridir. Diğer kesintiler hakkında bilgi edinin.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 3. paragrafı, büyüklüğünü belirleyen “çocuk” kesintisine ayrılmıştır.

2016 yılında bir çocuk için standart kişisel gelir vergisi kesintisi tutarı

Bir çalışanın ikiden fazla çocuğu yoksa, her birinin 1.400 ruble hakkı vardır. herkes için.

Bir çalışanın ikiden fazla çocuğu varsa, ilk ikisi için 1.400 ruble kesinti yapılır. her biri için, sonraki her çocuk için - 3000 ruble.

Çocuğun engelli olması durumunda 3.000 ruble kesinti alma hakkı vardır.

Çalışanın çocukları tek başına büyütmesi durumunda her çocuk için kesilen kesinti 2 kat artar. Bu durumda, bir çocuk için çifte kesinti, yalnızca ikinci ebeveynin ölüm veya ebeveyn haklarından yoksun kalma nedeniyle tamamen yok olması (çocuğun doğum belgesine kaydedilmemiş olması) durumunda ödenir. İkinci ebeveynin mahkeme tarafından kayıp veya ehliyetsiz olduğu tespit edilirse, kalan ebeveynin de çifte kesinti yapma hakkı vardır.

Her iki ebeveynin de çalışıyor olması ve içlerinden birinin ikinci ebeveyn lehine yardım almayı reddetmesi durumunda çifte standart kesintisi almak da mümkündür. İşi olmayan, iş bulma kurumuna kayıtlı olan veya doğum izninde veya doğum izninde olan bir ebeveyn kesintiyi reddederse, bu durumda bu bir ret olarak algılanmaz; ikinci ebeveynin çifte kesinti hakkı yoktur. kesinti.

İndirim almak için hangi belgelere ihtiyaç var?

Bir kesinti alabilirsiniz:

• çocuğun ebeveynlerinden her biri (boşanmış olsalar bile);
• velilerin her biri;
• evlat edinen ebeveynlerin her biri;
• Anne veya baba bu çocuğun yetiştirilmesinde ve bakımında görev alıyorsa, çocuğun annesinin (veya babasının yeni eşinin) yeni eşi (onunla yaşayın, nafaka ödeyin).

Çocuklara yönelik standart bir kesinti alabilmek için, bu yardımdan yararlanmaya hak kazanan kişinin iş yerinde aşağıdaki belgeleri sağlaması gerekir:

• çocuğun doğum belgesi;
• evlilik kayıt belgesi (annenin yeni eşi veya babanın eşi için);
• Çocuğun bakımını doğrulayan belgeler (ebeveynler boşanmışsa ve yeni eşler için).

2016 yılında çocuklara yönelik kesinti sağlanmasına ilişkin sınır değer

Yardım, ücretler hesaplanırken aylık olarak sağlanır. Muhasebeci, çalışanın maaşını hesaplar, standart kesinti tutarını bundan çıkarır ve ardından% 13 oranında stopaj yapar.

Mevzuat, bir çalışanın toplam maaşının azami tutarını öngörmektedir ve bu tutara ulaşıldığında çalışan, cari yılın sonuna kadar kesinti alma hakkını kaybeder.

2015 yılında çocuk kesintisi için maksimum maaş 280.000 ruble. 2016 yılında bu miktar artarak 350.000 rubleye ulaşacak.

Yılbaşından itibaren toplam maaş sınırı azami tutara ulaştığında, yıl sonuna kadar kesinti yapılmayacaktır. Çalışan, bir sonraki yılın başından itibaren azami değere ulaşılana kadar yardım hakkını tekrar alır.

2016 yılından bu yana Vergi Kanununda bir takım değişiklikler yürürlüğe girmiştir. Değişiklikler özellikle standart ve sosyal vergi kesintilerinin sağlanmasına ilişkin prosedürü etkiledi. Ayrıca emlak vergisi indirimi sağlanacak gerekçelerin listesi de genişletildi. Bu değişiklikleri bu makaleden öğreneceksiniz.

Çocuklar için standart kesinti.

Çocuklar için vergi indirimi sağlama prosedürü paragraflarda oluşturulmuştur. 4 paragraf 1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu. Vergi döneminin her ayı için çocuk kesintisi, çocuğu destekleyen aşağıdaki kişiler için geçerlidir:

• ebeveyn üzerinde;
• ebeveynin eşi için;
• evlat edinen ebeveyn için;
• veliye;
• mütevelli için;
• evlat edinen ebeveyn için;
• evlat edinen ebeveynin eşi için.

1 Ocak 2016 tarihinde, 23 Kasım 2015 tarihli 317-FZ sayılı Federal Kanun “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun İkinci Kısmının 218. Maddesinde Değişiklik Yapılması Hakkında” (bundan sonra 317-FZ sayılı Federal Kanun olarak anılacaktır) Söz konusu bendi yeni bir ifadeyle düzenleyen yürürlüğe girdi. Bazı vergi mükellefi kategorileri için standart kesinti miktarı artmış, buna ek olarak, (yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre) standart vergi kesintileri sağlanmayan gelir miktarı da artırılmıştır.

Aşağıdaki tabloda, değişikliklerden önce ve 317-FZ sayılı Federal Kanun hükümlerini dikkate alarak bir çocuk için standart kesintinin büyüklüğüne ilişkin karşılaştırma bilgileri sağlıyoruz.

Fıkra 4, fıkra 1, md. 1 Ocak 2016 tarihine kadar değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i

Fıkra 4, fıkra 1, md. 01/01/2016 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i

Vergi döneminin her ayı için vergi kesintisi ebeveyn, ebeveynin eşi, evlat edinen ebeveyn, vasi, vasi, evlat edinen ebeveyn, evlat edinen ebeveynin çocuğu destekleyen eşi için aşağıdaki miktarlarda uygulanır: – 3.000 ovmak. – 18 yaşın altındaki bir çocuğun engelli bir çocuk olması veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci olması durumunda her çocuk için, grup I veya II engelli bir kişi olması durumunda

Vergi döneminin her ayı için vergi indirimi ebeveyne, ebeveynin eşine, çocuğu destekleyen evlat edinen ebeveyne aşağıdaki miktarlarda uygulanır: – 1.400 ovmak. – ilk çocuk için; – 1.400 ovmak. – ikinci çocuk için; – 3.000 ovmak. – üçüncü ve sonraki her çocuk için; – 12.000 ovmak. – 18 yaşın altındaki bir çocuğun engelli bir çocuk olması veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci olması durumunda her çocuk için, grup I veya II engelli bir kişi olması durumunda. Vergi döneminin her ayı için vergi kesintisi, vasi, mütevelli, evlat edinen ebeveyn ve çocuğu destekleyen evlat edinen ebeveynin eşi için aşağıdaki miktarlarda uygulanır: – 1.400 ovmak. – ilk çocuk için; – 1.400 ovmak. – ikinci çocuk için; – 3.000 ovmak. – üçüncü ve sonraki her çocuk için; – 6.000 ovmak. – 18 yaşın altındaki bir çocuğun engelli bir çocuk olması veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci olması durumunda her çocuk için, grup I veya II engelli bir kişi olması durumunda

Vergi indirimi, vergi mükellefinin gelirinin (Rusya Federasyonu vergi mukimi olan kişiler tarafından temettü şeklinde alınan kuruluşların faaliyetlerine özsermaye katılımından elde edilen gelir hariç) tahakkuk esasına göre hesaplandığı aya kadar geçerlidir. vergi döneminin başlangıcından itibaren (bu kesintiyi sağlayan vergi dairesi tarafından Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesinin 1. Fıkrasında belirlenen vergi oranı aşağıdakileri aştı):

• 280.000 ovmak. – 01/01/2016 tarihine kadar geçerli olan baskıya göre;
• 350.000 ovmak. – 01/01/2016 tarihinden itibaren geçerli olan baskıya göre.

Kişisel gelir vergisi için sosyal kesintiler 2016.

Sanatın 1. paragrafındaki kurallara göre. Sanatın 3. paragrafına göre vergi matrahının büyüklüğünü belirlerken Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210'u uyarınca, vergi mükellefi 2016 yılında kişisel gelir vergisi için aşağıdaki sosyal vergi kesintilerini alma hakkına sahiptir:

• vergi mükellefi tarafından bağış şeklinde aktarılan gelir miktarında (madde 1);
• vergi mükellefinin eğitim kurumlarındaki eğitimi için vergi döneminde ödediği tutarın yanı sıra, vergi mükellefi-ebeveynin 24 yaşın altındaki çocuklarının eğitimi için vergi mükellefi-vasisi (vergi mükellefi) tarafından ödediği tutarda. mütevelli) 18 yaşın altındaki koğuşlarının eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitimi için (paragraf 2);
• vergi mükellefinin vergi döneminde tıbbi kuruluşlar tarafından sağlanan tıbbi hizmetler, tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler, kendisine, eşine, ebeveynlerine, 18 yaşın altındaki çocuklarına (evlat edinilen çocuklar dahil), yaşın altındaki koğuşlara ödediği miktarda 18 yaşın yanı sıra, ilgili hekim tarafından reçete edilen ve vergi mükellefi tarafından masrafları kendisine ait olmak üzere satın alınan tıbbi kullanıma yönelik ilaçların maliyeti (madde 3);
• vergi mükellefi tarafından devlet dışı emeklilik fonu ile imzalanan devlet dışı emeklilik hükmü anlaşması (anlaşmaları) kapsamında vergi döneminde vergi mükellefi tarafından ödenen emeklilik katkı payı miktarında (madde 4);
• 30 Nisan 2008 tarihli ve 56-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca, emeklilik maaşının finanse edilen kısmı için vergi dönemi boyunca vergi mükellefi tarafından ödenen ek sigorta katkıları tutarında “Fonnan emeklilik ve devlet desteği için ek sigorta katkıları hakkında emeklilik tasarruflarının oluşması için” (madde 5).

Bilginize

Paragraflarda belirtilen 2016 yılında kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal vergi kesintilerinin toplam tutarı. 2 – 5 sayfa 1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u (çocukların (koğuşların) eğitimi masrafları ve pahalı tedavi masrafları hariç) 120.000 rubleyi geçmemelidir. vergi döneminde. Bu durumda vergi mükellefi, vergi indirimi için talep edeceği harcama türlerini bağımsız olarak seçer (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 31 Mayıs 2011 tarih ve 03-04-05/7-388 sayılı Mektubu).

Bir vergi mükellefi işverene hangi sosyal kesintiler için başvurabilir?

Gerçekleşen fiili harcamalar tutarında (ancak vergi döneminde alınan ve vergiye tabi gelir miktarının% 25'ini geçmeyecek şekilde) sağlanan hayır işleri kesintisinin yalnızca beyanname verirken alınabileceğini hemen belirtelim. Vergi döneminin sonunda vergi dairesine. 1 Ocak 2016 tarihine kadar çalışanların, paragraflarda tanımlanan sosyal kesintileri almak için yıl içinde bir vergi dairesine başvurma hakkı vardı. 4, 5 s.1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u (emek emekliliğinin finanse edilen kısmı için ek sigorta primlerinin ödenmesinin yanı sıra devlet dışı emeklilik hükmü ve gönüllü emeklilik sigortası hakkında). Bu fırsat, 29 Aralık 2012 tarih ve 279-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun İkinci Kısmının 23. Bölümünde Değişiklik Yapılması Hakkında” Federal Kanunun yürürlüğe girmesinden sonra vergi mükelleflerinin kullanımına sunuldu.

Kesinti için işverene başvururken aranan şartlar şunlardır:

• paragraflara uygun olarak vergi mükellefinin harcamalarına ilişkin belgesel kanıtlar. 4, 5 s.1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu'nun 219 Vergi Kanunu;
• Devlet dışı emeklilik hükümlerine ilişkin sözleşmeler, gönüllü emeklilik sigortası, gönüllü hayat sigortası (bu sözleşmeler en az beş yıllık bir süre için imzalanmışsa) kapsamındaki katkı paylarının stopajı ve (veya) fonlanan bir emekli maaşı için, devlet lehine yapılan ödemelerden ek sigorta katkı payları. vergi mükellefi ve işveren tarafından ilgili fonlara ve (veya) sigorta kuruluşlarına devredilmesi.

Devlet dışı emeklilik hükmüne katkılar ve finanse edilen emekliliğe ek katkılar karşılığında işvereninizden sosyal vergi indirimi almak için:

• sosyal kesinti sağlanması için işverene hitaben bir başvuru yazın;
• gerekirse işverenin sahip olmadığı belgelerin kopyalarını sağlayın.

İşveren, çalışanın gelirinden katkı payı kesintisi yaptığından, masrafları teyit eden ana belgelere sahip olmalıdır. Bununla birlikte, çalışan ile vergi mükellefinin emeklilik katkı payı ödediği kişi arasındaki ilişkinin derecesini teyit eden belgeler (evlilik belgesi, doğum belgesi (evlat edinme belgeleri), çocuk doğum belgesi (vesayet (vesayet) veya evlat edinme belgesi) gerekli olabilir), Çocuğun engelliliğinin belirlenmesine ilişkin sertifika. Ayrıca işverenin NPF ile yaptığı sözleşmenin bir kopyası yoksa böyle bir kopyanın eklenmesi gerekmektedir. Ayrıca sözleşmede NPF lisansı ile ilgili bilgi yer almıyorsa, yönetmenin imzası ve NPF mührü ile onaylanmış lisansın bir kopyasını da sunmanız gerekir.

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren vergi mükellefleri tedavi ve eğitim kesintileri için işverenlerine başvurabilecek. İlgili değişiklikler 85-FZ sayılı Federal Kanun ile yapılmıştır. : Sanat'a göre. Yeni baskıda bu kanunun 1'i Sanatın 2. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.

Dolayısıyla, Sanatın 1. paragrafında öngörülen 2016 kişisel gelir vergisi için sosyal vergi kesintileri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, bu paragrafta aksi belirtilmedikçe, vergi mükellefinin vergi döneminin sonunda vergi dairesine beyanda bulunması durumunda sağlanır.

Paragrafın yeni baskısına göre. 2 s.2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, vergi mükellefine işveren - vergi acentesine yazılı başvuruda bulunduğunda vergi döneminin bitiminden önce tedavi ve eğitim için sosyal vergi kesintileri sağlanabilir.

Aynı zamanda zorunlu bir koşul da oluşturulmuştur: Vergi mükellefinin sosyal vergi indirimi alma hakkını onaylaması gerekir. Bunu yapmak için, vergi dairesi tarafından verilen ilgili onayı, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organı tarafından onaylanan biçimde vergi acentesine sunar.

Vergi mükellefinin belirtilen sosyal vergi indirimlerini alma hakkı, vergi mükellefinin vergi dairesine yazılı bir başvuru ve sağlanan sosyal vergi indirimlerini alma hakkını teyit eden belgeler sunduğu tarihten itibaren 30 takvim gününü aşmayan bir süre içinde vergi dairesi tarafından onaylanmalıdır. paragraflarda. 2, 3 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.

Paragraflarla belirlenen, vergi mükellefinin kişisel gelir vergisi 2016 için sosyal vergi kesintisi hakkının onaylandığına dair bildirim formu. 2, 3 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, 27 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/473@ Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanmıştır.

Bilginize

Tedavi ve eğitim amaçlı sosyal vergi kesintileri, vergi mükellefinin bunları almak için vergi dairesine başvurduğu aydan itibaren paragrafta belirtilen şekilde vergi dairesi tarafından sağlanır. 2 s.2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.

Mükellefin söz konusu sosyal kesintileri almak için vergi dairesine öngörülen şekilde başvurmasından sonra, vergi dairesi bu kesintileri dikkate almaksızın vergiyi tevkif etmişse, vergi mükellefinin yazılı başvurusu üzerine tevkif edilen fazlalık tutarı, Sanat tarafından belirlenen şekilde vergi mükellefine iade edilecektir. Rusya Federasyonu'nun 231 Vergi Kanunu.

Vergi döneminin sonunda vergi mükellefinin vergi dairesinden aldığı gelir miktarı tedavi ve eğitim kesintilerinden azsa, vergi mükellefi paragrafta belirtilen şekilde sosyal vergi indirimi alma hakkına sahiptir. . 1 madde 2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, yani beyanı gönderdikten sonra vergi dairesine.

Emlak vergisi indirimi.

1 Ocak 2016'da 146-FZ sayılı Federal Kanun'un getirdiği değişiklikler yürürlüğe girdi paragraflarda 1 madde 1 ve s. 2 s.2 md. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu. Bu değişiklikler emlak vergisi indirimi sağlanmasına ilişkin gerekçelerin listesini genişletti. Bu tarihten önce, bu kesinti yalnızca mülk satışı durumunda ve ayrıca bir kuruluşun kayıtlı sermayesindeki bir payın (hisselerin), bir kuruluşun kayıtlı sermayesindeki bir payın (bunun bir kısmı), talep haklarının devredilmesi durumunda sağlanıyordu. ortak inşaata katılım sözleşmesi (ortak inşaat için bir yatırım sözleşmesi veya ortak inşaatla ilgili başka bir anlaşma kapsamında).

Paragrafların yeni baskısına göre. 1 bent 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'sinde, yukarıdaki durumlar dışında belirtilen emlak vergisi indirimi sağlanmıştır:

• şirket üyeliğinden ayrıldığınızda;
• tasfiye edilen bir şirketteki bir katılımcıya fon (mülk) aktarırken;
• Şirketin kayıtlı sermayesindeki payın nominal değeri azaldığında.

Fıkralarda yapılan değişikliklere göre. 2 s.2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, bir şirketin kayıtlı sermayesindeki bir payın (bir kısmı) satışı, şirket üyeliğinden çekilme, fonların (mülk) bir şirket katılımcısına devredilmesi üzerine şirketin kayıtlı sermayesindeki bir payın nominal değerinin azalması üzerine şirketin tasfiyesi, ortak inşaata katılım sözleşmesi (ortak inşaat için bir yatırım sözleşmesi veya ortak inşaatla ilgili başka bir sözleşme) kapsamında hak taleplerinin devri Vergi mükellefi, vergiye tabi gelirinin miktarını, kendisi tarafından fiilen yapılan harcamalar ve bu mülkün edinimiyle ilgili belgelenen harcamalar (mülkiyet hakları) miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir.

Vergi mükellefinin bir şirketin kayıtlı sermayesinde pay edinmesiyle ilgili masrafları şunları içerebilir:

• bir şirket kurarken veya kayıtlı sermayesini arttırırken kayıtlı sermayeye katkı olarak yapılan nakit miktarındaki harcamalar ve (veya) diğer mülklerin maliyeti;
• Şirketin kayıtlı sermayesinde pay satın almak veya artırmak için yapılan masraflar.

Bilginize

Şirketin kayıtlı sermayesinde pay edinimi için belgelenen giderlerin bulunmaması durumunda, vergi mükellefinin şirkete katılımının sona ermesi sonucu elde ettiği gelir tutarında toplam tutarı aşmamak üzere emlak vergisi kesintisi yapılır. 250.000 ruble. vergi dönemi için.

Bir vergi mükellefinin sahip olduğu bir şirketin kayıtlı sermayesindeki payın bir kısmını satarken, vergi mükellefinin kayıtlı sermayedeki payın bu kısmını satın almak için yaptığı harcamalar, söz konusu vergi mükellefinin hissesindeki azalmayla orantılı olarak dikkate alınır. Şirketin kayıtlı sermayesi.

Şirketin kayıtlı sermayesindeki azalma ile bağlantılı olarak bir şirket katılımcısına nakdi veya ayni ödeme şeklinde gelir alındığında, vergi mükellefinin şirketin kayıtlı sermayesinde pay edinme masrafları dikkate alınır. Şirketin kayıtlı sermayesindeki azalmayla orantılı olarak.

Şirketin kayıtlı sermayesi, varlıkların yeniden değerlemesi nedeniyle artırılmışsa, azaltıldığında, vergi mükellefinin kayıtlı sermayede pay satın almak için yaptığı harcamalar, şirket katılımcısına yapılan ödemenin tutarını aşan tutarı dikkate alınır. Varlıkların yeniden değerlemesi sonucunda payının nominal değerindeki artış.

Sonuç olarak, 1 Ocak 2016'da yürürlüğe giren ana değişiklikleri listeliyoruz. Fıkralarda yapılan değişiklikler dikkate alınarak. 4 paragraf 1 md. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu:

• 18 yaşın altındaki bir çocuğun engelli çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrencinin grup I veya II engelli olması durumunda, her ay için vergi indirimi. vergi dönemi aşağıdakiler için geçerlidir:

• çocuğun bakımını sağlayan ebeveyn, eş, ebeveyn, evlat edinen ebeveyn için (12.000 ruble tutarında);
• vasi, mütevelli, evlat edinen ebeveyn, çocuğu destekleyen evlat edinen ebeveynin eşi için (6.000 ruble tutarında);
• Çocuklar için vergi indirimi, vergi mükellefinin gelirinin 350.000 RUB'u aştığı aya kadar geçerlidir.

Sanatın 2. fıkrasında yapılan değişikliğe göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, bir vergi mükellefi eğitim ve tedavi için sosyal vergi kesintisi hakkını iki şekilde kullanabilir:

• vergi döneminin sonunda vergi dairesine beyanname verirken;
• Vergi mükellefinin vergi döneminin bitiminden önce işverene yazılı başvuruda bulunması.

Aynı zamanda, işveren-vergi temsilcisi, yalnızca vergi mükellefinin bunu yapma hakkına sahip olması durumunda tedavi ve eğitim için kesintiler sağlar.

Fıkralarda yapılan değişiklikler dikkate alınarak. 1 madde 1, s. 2 s.2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, bir şirket üyeliğinden çekilme, fonların (mülk) tasfiye edilen bir şirketteki bir katılımcıya devredilmesi veya şirketteki bir hissenin nominal değerinde azalma üzerine emlak vergisi indirimi sağlanır. şirketin kayıtlı sermayesi.

S. E. Nesterov, "Ücret: Muhasebe ve Vergilendirme" dergisinin uzmanı

Ücret: muhasebe ve vergilendirme, No. 1, 2016.

04/06/2015 No. 85-FZ Federal Kanunu “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun İkinci Kısmının 219. Maddesinde Değişiklik Yapılması Hakkında ve Federal Kanunun 4. Maddesinde Değişiklik Yapılması Hakkında” Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Kısımlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Rusya Federasyonu (kontrol edilen yabancı şirketlerin karlarının ve yabancı kuruluşların gelirlerinin vergilendirilmesi açısından).