Verilmeyen hizmetler için peşin ödemenin iadesi 1c 8.3. Bir tedarikçiden avans iadesi: muhasebe ve vergi muhasebesi

Bazı durumlarda yasa gereği alıcı malı satıcıya iade edebilir. Ayrıca, mallar anlaşma ile iade edilebilir.

1C 8.3 programında, alıcıdan, mal satışına dayalı veya manuel olarak iade yapabilirsiniz. Bunda adım adım talimatlar tüm seçenekleri satıcının bakış açısından ve bu işlem için tipik işlemleri ele alacağız.

Kuruluşumuzun 10 kilo "Batonchik" tatlısı sattığını varsayalım. Alıcı geri ödeme talebinde bulundu. Bu örneğin nedenleri bizim için önemli değil.

Bir belge (veya liste) biçiminde, "Temel oluştur" düğmesine tıklayın ve "Alıcıdan mal iadesi" öğesini seçin.

Tamamen tamamlanmış bir belge önünüzde açılacaktır. Gerekli ayrıntıları veya iade edilen malların miktarını düzeltebilirsiniz. Hiçbir şeyi değiştirmeyeceğiz.

İlanlar ve doğrulama

Şimdi kablolamaya bakalım. Uygulama belgesi, aşağıdaki şekilde gösterilen hareketleri oluşturdu.

1C 8.3'te alıcıdan satıcıdan malları iade ederken, aşağıdaki kayıtlar oluşturulacaktır. Gördüğünüz gibi, bunlar satıştaki işlemlerin aynısıdır, ancak eksi işareti vardır:

Kablolamayı kontrol ettiğinizden emin olun!

Hizmetler iade edilemeyeceğinden, iadelerin yalnızca mal satışına dayalı olarak oluşturulabileceğini lütfen unutmayın.

Alıcıdan iadenin manuel olarak tamamlanması

1C 8.3 "Satış" bölümünde "Müşterilerden iadeler"i seçin.

Mevcut belgelerin bir listesini göreceksiniz. "Geri Ödeme" düğmesine tıklayın ve beliren alt menüden "Satış, komisyon" öğesini seçin.

Oluşturulan belgenin başlığını doldurun. İçinde sevkiyat belgesini (bizim durumumuzda uygulama) seçebilir veya alanı boş bırakabilirsiniz.

Bir sevkiyat belgesi belirttiğinizde, tablo bölümünü bu belgedeki mallarla doldurabilirsiniz. Bunu yapmak için "Ürünler" sekmesinde "Doldur" düğmesine tıklayın ve beliren menüden ihtiyacınız olan öğeyi seçin.

Sevkiyat belgesi belirtmemeye karar vermeniz durumunda, malların manuel olarak doldurulması gerekecektir. Ayrıca her birinin maliyet fiyatını düşürmesi gerekecektir. Kuruluşunuz basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında rapor veriyorsa, maliyete ek olarak vergi muhasebesi giderlerini de belirtmeniz gerekecektir.

Konteyner eşyası ile birlikte iade yapılması durumunda, bu belgede aynı isimli etikette belirtilir.

Diğer iade türleri

Komisyonlu mal satmanız durumunda, geri ödeme de yapabilirsiniz. Belgenin formatı önceki örneğe benzer olacaktır. Karşı tarafla yapılan sözleşme, "Bir komisyon acentesi (acente) ile" şeklinde olmalıdır.

Bir ekipman iadesi yapmanız gerekirse, eylemlerin algoritması aslında yukarıda gösterilenden farklı değildir. Bu durumda, bir belge oluştururken "Ekipman" öğesini seçmeniz gerekir. Buradaki kapların iadesi aynı şekilde - belgenin ayrı bir sekmesinde gerçekleşir.

İşlemin kaydı için video talimatı:

Çözüm

Gördüğünüz gibi, iadelerin işlenmesinde karmaşık hiçbir şey yoktur. Bu belgeden, uygulama belgesinde kayıtlı olduğu gibi aynı şekilde belge formunun altında yapabilirsiniz.

Ayrıca beyanname bazında başka evrakların girilmesi de mümkündür.

"Yazdır" düğmesine tıklayarak, belgenin basit ve kullanışlı bir basılı biçimini, bir faturayı ve bir döviz beyannamesi hesaplamasını alabilirsiniz.

KDV iadesi için iki seçenek vardır.

Daha önce ödenen KDV'nin iadesi. Bu durumda KDV tutarı ödemeyi yapan kuruluşun hesabına iade edilir.

Kuruluş-ödeyicinin bütçenin geri ödeme için sunduğu vergiyi ödemesi gerektiğinde restorasyon.

Her iki seçenek de aynı terime sahiptir, ancak anlamı zıttır. Avanslarda, aldığımızda ve transfer ettiğimizde KDV'yi analiz ederek farkı görebilirsiniz. Karşı taraftan avans alındığında, aktarılan tutar üzerinden KDV ödeme yükümlülüğü doğar. Ayrıca, satışta olan malın satışından KDV ödeme yükümlülüğü doğmaktadır. Alınan avans ödemesinden, geri ödeme (tahsilat) için ibraz üzerine bir KDV iadesi sağlanır. Bir avans ödemesini tedarikçiye aktarırken, belirtilen miktardan KDV'yi geri almak da mümkündür, bu temelde toplam vergi miktarı azaltılır. Daha sonra mallar teslim alındıktan sonra KDV'nin bütçeye aktarılması gerekecektir (böylece geri ödeme tekrarlanmaz). Karşı taraf-alıcı tarafından aktarılan alınan avans ödemesinden KDV'nin nasıl geri yüklendiğini ayrıntılı olarak analiz etmeyi öneriyoruz.

Program bağımsız olarak alınan ödemeyi avans olarak tanır ve gerekli kayıtları oluşturur:

KDV kayıtlarının Fatura belgesi tarafından oluşturulduğunu unutmayın. Hesaba avans alındıktan sonra veya hesap döneminin (ay) sonunda özel işlemlerle üretilebilir.

Cari hesaba makbuz bazında kesilen bir fatura oluşturalım:

Kablolamayı kontrol edelim:

"Uygulama" belgesini oluştururken, avans otomatik olarak oluşturulmalıdır. Uygulama ilanlarını kontrol edebilirsiniz:

Uygulama tarafından oluşturulan "Fatura" belgesinin kendisi herhangi bir kayıt oluşturmaz, ancak KDV'nin diğer önemli muhasebe kayıtlarındaki hareketini yansıtır.

KDV geri alma süreci, "Satın alma defteri girişlerinin oluşturulması" belgesine yansıtılır:

Aynı zamanda, 1C'deki “Alınan avanslar” sekmesi otomatik olarak doldurulur. Alınan avans ödemeleri için KDV iadesi için sunulabilecek tüm tutarları yansıtır:

Kablolamayı kontrol etme:

Düzenleyici KDV muhasebesi işlemlerinin sonuçlarını, Satış Defteri ve Satın Alma Defteri raporları oluşturarak takip edebilirsiniz:

"Satış defteri" raporuna giderseniz, bir karşı taraf-alıcı için, alınan avans ve oluşturulan satış için muhasebe dönemi (ay) için iki girişin bir yansıması olacaktır:

"Kitap satın al" raporunu görüntülerseniz, aynı karşı taraf burada görünür ve bunun girişi, satış defterindeki avans ödemesini telafi eder.

Aynı tutar tüm girişlere yansıtılacaktır. Bundan, bütçeye KDV ödemesinin bir defaya mahsus olacağı sonucu çıkar. "Ciro ve bilanço" raporunun oluşturulması yoluyla, 76. AB hesabının kapanışını kontrol edebilirsiniz (avanslar ve ön ödemelerde KDV):

Tedarikçilerden yapılan avans ödemelerinde, 1C 8.3 programındaki KDV iadesi benzer şekilde gerçekleşir. Bu durumda, belgeler aşağıdaki sırayla oluşturulmalıdır:

Cari hesaptan silme.

Bir tedarikçiden alınan bir avans için fatura.

Satınalma faturası.

Konşimento faturası.

Önceki seçenekten tek farkı, KDV iadesinin "Satış Defteri Girişlerinin Oluşumu" belgesine göre gerçekleşmesidir.

"Satın alma defteri" belgesi, avans ve makbuz kayıtlarını yansıtacaktır:

Ve "Satış Defterinde" KDV'nin geri alınmasıyla ilgili bir kayıt görüntülenecektir:

Tedarikçilere yapılan avans ödemelerindeki KDV, hareketi bilançoda görülebilen 76.VA hesabına (verilen avanslar ve ön ödemelerdeki KDV) kaydedilir:

KDV'nin geri yüklenebileceği birkaç nüans daha:

Perakende olarak satılan ürünlerde (KDV hariç), %18 oranında satışa yöneliktir. Bu durumda, üretimde kullanılan malzeme üzerindeki KDV'yi eski haline getirmek (bütçeye iade etmek) gerekir.

tanıma üzerine vergi Dairesi tedarikçinin geçersiz veya kayıp belgesi "Fatura".

Bir kuruluşun önceden ödenmiş KDV'yi geri alabileceği ters durumlar da vardır. 1C programına yansıtılması için standart bir "KDV İadesi" belgesi vardır:

Bu belge, aslında, KDV iadesinin amacına bağlı olarak, satın alma defteri ve satış defteri için bir düzeltme niteliğindedir. Örneğin, geri alınan KDV tutarı gider hesabına yazılabilir:

Bu durumda, iade edilen KDV, Satış Defteri belgesine ek bir sayfada giriş olarak yansıtılacaktır.

Avans veya ön ödeme, tedarikçi (satıcı) tarafından ürünlerin fiili sevkiyat tarihinden önce veya hizmetlerin sağlanmasından önce alınan bir ödemedir (Medeni Kanun'un 487. maddesinin 1. fıkrası). Tedarikçi (uygulayıcı), sözleşme ile belirlenen süre içinde yükümlülüklerini yerine getirmediyse, alıcıdan (müşteri) alınan fonları iade etmelidir. Alıcının muhasebe ve vergi muhasebesinde tedarikçiden bu tür bir avans iadesi nasıl yansıtılır?

Muhasebe

Diğer işletmelere verilen avansların kayıtlarını tutmak için, satın alan işletme 60-2 "Verilen avanslara ilişkin hesaplamalar" alt hesabını kullanır. Bu alt hesabın borcu, alacakların oluşumunu (ön ödeme), kredi - geri ödemeyi veya borcun silinmesini yansıtır.

10 Şubat 2014'te Kalina LLC, mallar için 236.000 ruble tutarında bir avans ödemesini Ryabina LLC'ye aktardı. Sözleşme şartlarına göre, malların teslimatı 10 Nisan 2014 tarihinden önce gerçekleşecekti.

Ancak teslimat bir türlü gerçekleşmedi. LLC "Kalina", aktarılan ön ödemeyi iade etme talebiyle LLC "Ryabina" ya başvurdu. 15 Nisan'da ön ödeme Kalina LLC'nin hesabına iade edildi.

Tedarikçiden yapılan ön ödemenin iadesi, ilana yansıtılacaktır:

Borç 51 - Kredi 60-2 - 236.000 ruble tutarında. - tedarikçiden avansın iadesi.

Diğer kayıtların varlığı veya yokluğu, düzenlenen avans ödemesinden KDV'nin indirilip indirilemeyeceğine bağlıdır.

KDV muhasebesi

Alıcıdan bir avans aldıktan sonra, tedarikçi KDV tahakkuk ettirmelidir (tahmini 18/118 veya 10/110 oranında, vergi matrahı avans tutarıdır) ve bütçeye ödemelidir (Madde 154). Vergi kodu). Ayrıca satıcının beş gün içinde fatura düzenlemesi ve alıcıya göndermesi gerekir (Vergi Kanunu'nun 168. maddesi).

Buna karşılık, satıcı tarafından önceden düzenlenen bir faturayı alan alıcı, malları teslim alma anını beklemeden (mallar KDV'ye tabi işlemlerde kullanılacaksa ve tedarik edilecekse) kesinti için KDV'yi kabul etme hakkına sahiptir. sözleşme, avans ödeme koşulu içerir, Madde 172 NK).

Bu bir zorunluluk değil, alıcının hakkıdır, bu da peşin ödemenin havalesi ile malların sevkiyatının farklı mahallelerde olması durumunda kesinti hakkını hızlı bir şekilde kullanmanıza olanak tanır.

Önceki örneğimize devam ederek, 2 olası durumu varsayabiliriz:

1. LLC "Kalina" kesinti için avanstan KDV kabul etmedi. Ardından, ön ödeme iade edildiğinde, başka kayıt yapılmayacaktır.

2. LLC "Kalina" bir fatura aldı ve kesinti için avans ödemesinden KDV kabul etti:

Borç 68-2 - Kredi 76VA - 36.000 ruble tutarında. - düzenlenen avans ödemesinden KDV'nin düşülmesi için kabul edildi (1C: Muhasebe'de, avansın ödendiği beyanı girin, ardından “Temele göre girin” İşlemlerinde “Alınan fatura” seçeneğini seçin).

Bu durumda avans iade edildiğinde indirimi kabul edilen KDV'nin iade edilmesi gerekir.

Borç 76VA - Kredi 68-2 - 36.000 ruble tutarında. – daha önce indirim için kabul edilen iade edilen KDV

Lütfen dikkat: Verilen avanslardan KDV kesintisi hakkı, duruma bağlı olarak seçici olarak kullanılabilir - avans aynı çeyrekte sevkıyatla kapatılmış olsun ya da olmasın.

Vergi muhasebesi

Gelir vergisinin hesaplanması açısından, tedarikçiden alınan avansın iadesi vergi sonuçları doğurmaz. Bunun nedeni, bir avans ödemesini aktarırken alıcının herhangi bir masrafının olmamasıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için, avansın tedarikçiden iadesi vergi sonuçları gerektirmez. Nakit yöntemi kullanılmasına rağmen, ön ödemelerin transferinde herhangi bir masraf oluşmaz, çünkü henüz malzeme alınmamış, mal, hizmet verilmemiş vs. Bu nedenle, iade edilen avans KUDiR'de kaydedilmez ve muhasebede (banka ekstresinde), alınan paranın transferinin anlamını açıklayan bir not bulunmalıdır.

Bir tedarikçiye aktarılan avanslardan KDV'nin düşülmesi hakkında daha fazla bilgi için, . Tedarikçi tarafından sağlanan nakit ikramiyelerin (indirimlerin) nasıl dikkate alınacağı, .

Ve tedarikçilerinizle hangi sistemle çalışıyorsunuz - peşin mi yoksa sonradan ödeme mi? Lütfen yorumlarda paylaşın!

2014'ün 4. çeyreğinde OSNO'da organizasyon KDV raporlamasında, ND'nin 070 satırında alıcıdan alınan avanslara KDV yansıtılmıştır (tahakkuk etmiştir). Bu avans ödemesi 2015 yılı 2. çeyreğinde gerçekleşmemiştir. alıcı, avans ödemesinin cari hesabına iade edilmesini talep eden bir mektup gönderdi. Avans 2015'in 2. çeyreğinde iade edildi. Bu işlemin muhasebe ve vergi muhasebesinin yanı sıra 2015'in 2. çeyreği için KDV beyannamesine nasıl doğru yansıtılacağı. Alım satım defterlerinde. Mümkünse örneklerle ve daha fazla ayrıntıyla! Şimdiden teşekkür ederim!

Avans ödeme işlemini aşağıdaki gibi muhasebeye kaydedin:

- ön ödeme tutarı alıcıya iade edilir;

- Ön ödeme tutarından tahakkuk eden ve ödenen KDV tutarı mahsup olarak kabul edilir.

Önceden tahakkuk etmiş KDV tutarını, sözleşme değişikliği veya fesih tarihinden sonra, ancak en geç bir yıl sonra peşin ödemeden düşebilirsiniz. Bu durumda KDV'nin düşülmesi için bir ön koşul, bütçe avansları üzerinden vergi ödenmesidir.

Kesintinin gerekçelendirilmesi için, alınan avans için daha önce düzenlenen faturanın “Avans iadesi” notu ile satın alma defterine kaydedilmesi gerekir. Aynı zamanda, satın alma defterinin 7. sütununda, ön ödemenin alıcıya iade edildiğini onaylayan belgenin ayrıntılarını belirtin. Böyle bir faturanın satın alma defterine kaydedilme süresi de bir yıl ile sınırlıdır (avansın iade edildiği tarihten itibaren). Kesinti hakkını, sözleşmenin feshedildiğini (koşulların değiştiğini) ve alıcıya para iadesini kanıtlayan belgeler yardımıyla onaylayabilirsiniz.

İndirilecek KDV tutarı, KDV beyannamesinin 3. bölümünün 120. satırına yansıtılır. Satın alma defterinden alınan bilgiler, KDV iadesinin 8. bölümünde yansıtılır. Bölüm 8'in satırlarını tamamlama prosedürü aşağıda, 3 numaralı tavsiyede verilmiştir.

Bu konumun gerekçesi Glavbukh Sisteminin malzemelerinde aşağıda verilmiştir.

Peşin ödemeden KDV indirimi

Satıcı (uygulayıcı), önceden tahakkuk etmiş vergi tutarlarını avans ödemesinden düşebilir: *

• ön ödemesi alınan mallar sevk edilmişse. Ya da iş yapılır, hizmetler yapılır. Mülkiyetin tedarikçiden alıcıya geçip geçmediğine bakılmaksızın, vergiyi sevkiyat tarihinde indirim için gönderin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. maddesi, 171. maddesi, 6. maddesi, 172. maddesi);
• taraflar avansın alındığı sözleşmeyi feshederse veya değiştirirse ve tedarikçi avansı alıcıya iade ederse. Avansın iadesi muhasebeye yansıtıldıktan sonra, ancak sözleşmenin değiştirilmesinden veya feshedilmesinden en geç bir yıl sonra vergiyi indirim için gönderin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. maddesi, 172. maddesi). Bu durumda KDV'nin düşülmesi için ön koşul, bütçeye yapılan avanslar üzerinden vergi ödenmesidir (Madde 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. Maddesi), vergi dönemi (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 24 Mayıs 2010 tarihli mektubu) ШС-37-3/2447 (Rusya Maliye Bakanlığı ile anlaşmalı)).

Peşin ödemeyi iade ederken KDV işlemlerinin muhasebeleştirilmesine bir örnek *

3. çeyrekte (Eylül), JSC "Master" Production Company", JSC "Alfa"dan satış sözleşmesi kapsamında %100 ön ödeme aldı bitmiş ürün. Avans 118.000 ruble olarak gerçekleşti. (KDV dahil - 18.000 ruble).

Sözleşme şartlarına göre, bitmiş ürünlerin Alfa'ya sevkiyatı dördüncü çeyrekte (Ekim) yapılmalıdır.

Ön ödeme üzerinden hesaplanan KDV tutarı III. Çeyrek (Eylül) beyannamesine yansıtılır ve Ekim ayında bütçeye ödenir.

Sözleşmede belirlenen son tarihe kadar "Usta" üretmeyi başaramadı Gerekli miktarüretim ve teslimat yapılmadı. 1 Kasım'da "Master" ve "Alpha" arasındaki sözleşme feshedildi. Aynı gün, "Usta", 118.000 ruble tutarında alınan avans ödemesini "Alfa" ya iade etti. (KDV dahil - 18.000 ruble).

Master muhasebeci, alınan avanslarla ilgili olarak alıcılarla yapılan anlaşmaları hesaba katmak için, 62 numaralı hesaba açılan "Alınan avanslarla ilgili ödemeler" alt hesabını kullanır.

"Usta"nın muhasebecisi, avansın iadesi için yapılan işlemi muhasebeye şu şekilde yansıtmıştır: *

Borç 62 alt hesabı "Alınan avanslara ilişkin hesaplamalar" Kredi 51
- 118.000 ruble. – avans tutarının alıcıya iade edilmesi; *

Borç 68 alt hesabı "KDV kapatmaları" Alacak 76 alt hesabı "Alınan avanslardan KDV kapatmaları"
- 18.000 ruble. - Ön ödeme tutarından tahakkuk eden ve ödenen KDV tutarı mahsup edilmek üzere kabul edilmiştir.*

Avansın aşamalı mahsuplaşması için özel kurallar geçerlidir. Bu durumda, geri alınabilir KDV tutarının tutarını sözleşme şartlarını dikkate alarak belirleyin. Sözleşmede avansın tamamen değil, kısmen sevk edilen malın (yapılan iş, verilen hizmet) ödemesine dahil olduğu belirtilmişse, o zaman aynı orantıda KDV düşülür.

Sözleşmenin feshi veya koşullarındaki değişiklikler üzerine avans (kısmi ödeme) alıcıya iade edilebilir. Bu durumda, avanstan tahakkuk eden (kısmi ödeme) ve bütçeye ödenen KDV tutarı indirilebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. fıkrası, 5. fıkrası, 171. maddesi).

Kesinti, avansın iadesinden sonra (kısmi ödeme) tam olarak yapılır, ancak en geç bir yıl sonra yapılır (madde 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesi). Bunu yapmak için satış yapan kuruluş, iadeyle ilişkili tüm düzeltmeleri hesaba katmalıdır. İade edilen avans tutarı için yeni bir fatura düzenlemeyin (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Temmuz 2010 tarih ve 03-07-11 / 327 tarihli mektubu). Kesintiyi gerekçelendirmek için, alınan avans (kısmi ödeme) için daha önce düzenlenen faturanın "Peşin ödeme iadesi" notu ile satın alma defterine kaydedilmesi gerekir. Aynı zamanda, satın alma defterinin 7. sütununda, ön ödemenin alıcıya iade edildiğini onaylayan belgenin ayrıntılarını belirtin (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Mart 2015 tarih ve 03-07-11 tarihli mektubu / 16044). Böyle bir faturanın satın alma defterine kaydedilme süresi de bir yıl ile sınırlıdır (ön ödemenin (kısmi ödeme) iade edildiği tarihten itibaren). Bu, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin Ek 4'ün II. Bölümünün 21. paragrafı hükümlerinden kaynaklanmaktadır. Kesinti hakkını, sözleşmenin feshedildiğini (koşulların değiştiğini) ve alıcıya (müşteriye) fon iadesini kanıtlayan belgeleri kullanarak teyit edebilirsiniz. *

Bazen, sözleşme şartları değiştirildiğinde, avans tutarı (kısmi ödeme) yeni mal maliyetini (işler, hizmetler, mülkiyet hakları) aşar. Örneğin, alıcı malların bir kısmını reddederse veya KDV'ye tabi malları orijinal sözleşmede belirtilenden daha düşük bir oranda satın alırsa. Tedarikçi, avansın işlenmemiş kısmını (kısmi ödeme) gelecekteki teslimatlar için ödeme olarak saymazsa, alıcıya () iade etmelidir. Aynı zamanda, peşin ödemenin (kısmi ödeme) malın yeni sözleşme değerini aşan kısmından bütçeye ödenmesi için tahakkuk ettirilen KDV miktarının indirilmek üzere sunulması mümkündür. Böyle bir sonuç, 171. Maddenin 5. paragrafının 2. paragrafı hükümlerinden kaynaklanmaktadır. vergi kodu RF.

Yaklaşan teslimatlar için bir ön ödeme alındığında fatura ve satın alma defteri kaydı örneği. Ön ödemenin bir kısmı, sözleşme şartları değiştirildikten sonra alıcıya iade edilir.

Kuruluş ilk çeyrekte 9 Şubat 2015 tarih ve 342 sayılı sözleşme (9 Şubat 2015 tarih ve 1230 sayılı ödeme emri) kapsamında alıcıdan %100 ön ödeme almıştır. Sözleşme, yüzde 18 oranında KDV'ye tabi mal sevkiyatının tedarikini sağlıyor. Ön ödeme tutarı 35.400 ruble.

Aynı vergi döneminde, kuruluşun muhasebecisi avans tutarı için bir fatura düzenledi, satış defterine kaydetti ve 5400 ruble tutarında bütçeye ödenecek KDV tahsil etti. (35.400 ruble? 18/118). Nisan ayında bu tutar ilk üç aylık dönem toplam KDV ödemeleri kapsamında bütçeye aktarılmıştır.

İkinci çeyrekte, kuruluşlar orijinal sözleşmeye ek bir anlaşma imzaladı. Belge, alıcının ilk siparişi reddetmesini ve yüzde 10 oranında KDV'ye tabi malları satın almasını sağlar. Kuruluşun ek anlaşmaya tabi olarak tedarik etmesi gereken malların sözleşme değeri 29.700 ruble'dir. (KDV (%10) dahil - 2700 ruble). Bu durumda, alınan avans kısmen malın ödemesine yansıtılır ve kısmen alıcıya iade edilir.

Ön ödemenin, malların yeni sözleşme değerinden fazla olması 5700 ruble. (35.400 ruble - 29.700 ruble). Nisan ayında kuruluş bu tutarı alıcının banka hesabına aktardı. İade edilen avans kısmından bütçeye ödenen KDV tutarı 869 ruble. (5700 ruble? 18/118). Kuruluş, bu tutarı II. Çeyrek'te indirim için sunma hakkına sahiptir. Muhasebeci, indirimden yararlanmak için satın alma defterine 5.700 ruble tutarında bir avans faturası kaydetti. (KDV - 869 ruble dahil) "9 Şubat 2015 tarihli 342 sayılı sözleşme uyarınca avansın kısmi iadesi" notu ile.

II. Çeyrek'te kuruluş, ek anlaşma ile sağlanan tüm mal grubunu alıcıya gönderdi. Muhasebeci, alıcıya 29.700 ruble tutarında bir fatura verdi. (KDV - 2700 ruble dahil) ve satış defterine kaydettirdi. Aynı zamanda, satın alma defterindeki avans bakiyesi için 29.700 ruble tutarında bir fatura kaydetti. (35.400 ruble - 5.700 ruble), KDV dahil - 4.531 ruble. (29.700 ruble? 18/118). Kuruluş, bu tutarı II. Çeyrekte kesinti için kabul etme hakkına sahiptir.

Olga Tsibizova,

daire başkanı dolaylı vergiler

Rusya Maliye Bakanlığı'nın vergi ve gümrük tarife politikası

Bölüm 8 ve 9

Bölüm 8, satın alma defterindeki bilgileri yansıtır. Yani, alınan faturalarla ilgili veriler. Ancak, raporlama çeyreğinde yalnızca indirim hakkı ortaya çıkanlar.

Bu bölüm vergi mükellefleri ve vergi acenteleri tarafından doldurulur. Bunun bir istisnası, mahkeme kararıyla ele geçirilen mülkün yanı sıra Rusya'da vergi kaydı olmayan yabancı kuruluşların mal, iş, hizmet, mülkiyet haklarını satan vergi acenteleridir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161. maddesi ve 161. maddesi). ). 8. bölümü tamamlamazlar.

Bölüm 9, satış defterindeki bilgileri yansıtır. Yani, düzenlenen faturalar hakkında bilgi. Ancak yalnızca raporlama çeyreğinin vergi matrahını artıran işlemler için.

Alıcıdan alınan avansın iadesi "1C: Muhasebe 8" (rev. 3.0) nasıl yansıtılır?

Cevap:

Alıcıdan nakit ödeme yapılması durumunda, avans tutarlarının iadesi, nakit ödeme belgesi kullanılarak ve satıcının takas hesabına gayri nakdi para transferi yapılması durumunda - "İade" ödeme türündeki herhangi bir ödeme belgesi ile düzenlenir. alıcıya". İade belgeleri, alıcıdan yapılan avans ödemelerinin dikkate alındığı belgeler temelinde veya alıcı ile yapılan bir anlaşma çerçevesinde düzenlenebilir.

Alıcıdan alınan avansın iadesini işlemek için "1C: Muhasebe 8" programında aşağıdaki adımları uygulayın (Şekil 1):

1. Menüden arayın: Banka ve kasa– Banka – Para emirleri.
2. "Oluştur" butonuna tıklayın ve "Müşteriye iade" işlem tipini seçin.
3. Açılan belgede Ödeme talimatı" "Alıcıya iade" işlem türünü seçin ve alanlarını doldurun.
4. Ardından, "Cari hesaptan bir borç belgesi girin" köprüsüne tıklayın. Bu durumda, varsayılan alanların temel belgeden doldurulduğu "Cari hesaptan silme" belgesi görünür. Gerekirse düzeltilebilirler.
5. "Borç geri ödemesi" alanında, "Otomatik", "Belgeye göre" ve "Geri ödeme" olmak üzere üç seçenekten birini seçebilirsiniz. Bir avansı alıcıya iade ederken, örneğin "Belgeye göre" seçeneğini belirleyebilirsiniz. Bu durumda, "Karşı taraflarla yapılan ödemelerin belgelerini seçin" penceresinde, cari hesapta borcun (ön ödeme) kayıtlı olduğu bir belge görünecektir (Şekil 2).
6. Bir banka ekstresi kaydederken, "Bir banka ekstresi tarafından onaylandı" kutusunu işaretleyin ve belgeyi gönderin. "Cari hesaptan borç" belgesinin "Alıcıya iade" işlem türüyle gönderilmesi sonucunda, alıcıya olan borç (alınan avans üzerinden) geri ödenecektir (Şekil 3).