Avansa maksājuma atmaksa par nesniegtiem pakalpojumiem 1c 8.3. Avansa atgriešana no piegādātāja: grāmatvedība un nodokļu uzskaite

Dažos gadījumos saskaņā ar likumu pircējs var atgriezt preci pārdevējam. Tāpat preces var atgriezt pēc vienošanās.

Programmā 1C 8.3 jūs varat veikt atgriešanos no pircēja, pamatojoties uz preču pārdošanu vai manuāli. Šajā soli pa solim instrukcijas izskatīsim visas iespējas no pārdevēja un šai operācijai tipisko darījumu viedokļa.

Pieņemsim, ka mūsu organizācija ir pārdevusi 10 kilogramus "Batončika" saldumu. Pircējs ir pieprasījis naudas atmaksu. Šī piemēra iemesli mums nav svarīgi.

Dokumenta (vai saraksta) formā noklikšķiniet uz pogas "Izveidot, pamatojoties uz" un atlasiet vienumu "Preču atgriešana no pircēja".

Jūsu priekšā atvērsies pilnībā aizpildīts dokuments. Jūs varat labot nepieciešamos datus vai atgrieztās preces daudzumu. Mēs neko nemainīsim.

Sludinājumi un verifikācija

Tagad apskatīsim elektroinstalāciju. Īstenošanas dokuments ģenerēja tālāk attēlā redzamās kustības.

Atgriežot preces no pircēja no pārdevēja 1C 8.3. punktā, tiks ģenerēti šādi ieraksti. Kā redzat, tie ir tie paši darījumi, kas pārdošanā, bet ar mīnusa zīmi:

Noteikti pārbaudiet vadu!

Lūdzu, ņemiet vērā, ka atgriešana var tikt izveidota tikai pamatojoties uz preču pārdošanu, jo pakalpojumus nevar atgriezt.

Manuāla atgriešanas aizpildīšana no pircēja

Sadaļā 1C 8.3 "Pārdošana" atlasiet "Atgriešana no klientiem".

Jūs redzēsit esošo dokumentu sarakstu. Noklikšķiniet uz pogas “Atmaksa” un parādītajā apakšizvēlnē atlasiet vienumu “Izpārdošana, komisija”.

Aizpildiet izveidotā dokumenta galveni. Tajā varat atlasīt nosūtīšanas dokumentu (mūsu gadījumā - ieviešanu) vai atstāt lauku tukšu.

Gadījumā, ja esat norādījis nosūtīšanas dokumentu, tabulas sadaļu varat aizpildīt ar precēm no tā. Lai to izdarītu, cilnē "Produkti" noklikšķiniet uz pogas "Aizpildīt" un parādītajā izvēlnē atlasiet vajadzīgo vienumu.

Gadījumā, ja nolemjat nenorādīt nosūtīšanas dokumentu, preces būs jāaizpilda manuāli. Tāpat katram būs jānoliek pašizmaksa. Ja jūsu organizācija ziņo par vienkāršoto nodokļu sistēmu, papildus izmaksām būs jānorāda arī nodokļu uzskaites izdevumi.

Atgriešanas gadījumā kopā ar konteinera precēm tas ir norādīts uz šī dokumenta tāda paša nosaukuma cilnes.

Cita veida atgriešana

Gadījumā, ja pārdevāt preces par komisijas maksu, varat arī izsniegt atmaksu. Dokumenta formāts būs līdzīgs iepriekšējam piemēram. Līgumam ar darījuma partneri jābūt veidlapai "Ar komisionāru (aģentu)".

Ja jums ir jāizsniedz aprīkojuma atgriešana, darbību algoritms faktiski neatšķiras no iepriekš parādītā. Šajā gadījumā, veidojot dokumentu, jums jāizvēlas vienums "Iekārtas". Konteineru atgriešana šeit notiek tādā pašā veidā - atsevišķā dokumenta cilnē.

Video instrukcija operācijas reģistrācijai:

Secinājums

Kā redzat, atgriešanas apstrādē nav nekā sarežģīta. No šī dokumenta jūs varat dokumenta veidlapas apakšā tādā pašā veidā, kā tas ir reģistrēts īstenošanas dokumentā.

Uz deklarācijas pamata iespējams ievadīt arī citus dokumentus.

Noklikšķinot uz pogas "Drukāt", jūs varat saņemt vienkāršu un ērtu izdrukātu dokumenta formu, rēķinu un valūtas izrakstu-aprēķinu.

PVN atgūšanai ir divas iespējas.

Iepriekš samaksātā PVN atgūšana. Šajā gadījumā PVN summa tiek atmaksāta maksātājas organizācijas kontā.

Restaurācija, kad organizācijai-maksātājam ir jāmaksā nodoklis, ko budžets uzrādīja atmaksai.

Abām opcijām ir viens un tas pats termins, taču nozīme ir pretēja. Jūs varat redzēt atšķirību, analizējot PVN avansiem, kad mēs saņemam un kad mēs pārskaitām. Saņemot avansu no darījuma partnera, rodas pienākumi maksāt PVN par pārskaitīto summu. Tāpat no preču pārdošanas izpārdošanā rodas pienākums maksāt PVN. No saņemtā avansa maksājuma, uzrādot atmaksai (atgūšanai), tiek nodrošināta PVN atmaksa. Pārskaitot avansa maksājumu piegādātājam, ir iespējams arī atgūt PVN no norādītās summas, pamatojoties uz to, tiek samazināta kopējā nodokļa summa. Turpinājumā pēc preču saņemšanas būs jāieskaita budžetā PVN (lai neatkārtotos atmaksa). Mēs piedāvājam detalizēti analizēt, kā PVN tiek atjaunots no saņemtā avansa maksājuma, kuru pārskaitīja darījuma partneris-pircējs.

Programma patstāvīgi atpazīst saņemto maksājumu kā avansa maksājumu un ģenerē nepieciešamos grāmatojumus:

Ņemiet vērā, ka PVN grāmatojumus ģenerē rēķina dokuments. To var ģenerēt, saņemot avansa maksājumu kontā, vai arī veicot īpašu apstrādi pārskata perioda (mēneša) beigās.

Izveidosim rēķinu, kas izrakstīts uz kvīts pamata norēķinu kontā:

Pārbaudīsim vadu:

Veidojot dokumentu "Ieviešana", avanss jāģenerē automātiski. Ieviešanas sludinājumus varat pārbaudīt:

Pats ieviešanas rezultātā izveidotais dokuments “Rēķins” nekādus grāmatojumus neveido, bet atspoguļo PVN kustību citos nozīmīgos grāmatvedības reģistros.

PVN atgūšanas process tiek atspoguļots dokumentā "Pirkumu grāmatiņas ierakstu veidošana":

Tajā pašā laikā cilne “Saņemtie avansi” 1C tiek aizpildīta automātiski. Tas atspoguļo visas summas par saņemtajiem avansa maksājumiem, kuras var uzrādīt PVN atgūšanai:

Elektroinstalācijas pārbaude:

Regulējošo PVN uzskaites operāciju rezultātiem varat izsekot, ģenerējot Pārdošanas grāmatiņas un Pirkumu grāmatas pārskatus:

Ja dodaties uz pārskatu "Pārdošanas grāmatiņa", tad vienam darījuma partnerim-pircējam tiks atspoguļoti divi ieraksti par pārskata periodu (mēnesi) par saņemto avansa maksājumu un izveidoto izpārdošanu:

Ja skatāties pārskatu "Pirkumu grāmatiņa", tad šeit parādīsies tas pats darījuma partneris, un tā ieraksts kompensēs avansa maksājumu pārdošanas grāmatiņā.

Vienāda summa tiks atspoguļota visos ierakstos. No tā izriet, ka PVN iemaksa budžetā būs vienreizēja. Veidojot pārskatu "Apgrozījums un bilance", var pārbaudīt konta 76. AB slēgšanu (PVN avansiem un priekšapmaksām):

Ar avansa maksājumiem no piegādātājiem PVN atgūšana programmā 1C 8.3 notiek līdzīgi. Šajā gadījumā dokumenti jāģenerē šādā secībā:

Norakstīšana no norēķinu konta.

Rēķins par avansa saņemšanu no piegādātāja.

Pirkuma rēķins.

Pavadzīmes rēķins.

Vienīgā atšķirība no iepriekšējā varianta ir tāda, ka PVN atgūšana notiek saskaņā ar dokumentu "Pārdošanas grāmatiņas ierakstu veidošana".

Dokumentā "Pirkumu grāmata" tiks atspoguļota avansa maksājuma un kvīts ieraksti:

Un "Pārdošanas grāmatā" tiks parādīts ieraksts par PVN atjaunošanu:

PVN par avansa maksājumiem piegādātājiem tiek ierakstīts kontā 76.VA (PVN par izsniegtajiem avansiem un priekšapmaksām), kura kustību var skatīt bilancē:

Vēl dažas nianses, kad var atjaunot PVN:

Pārdodot produkciju mazumtirdzniecībā (bez PVN), kas paredzēta pārdošanai ar 18% likmi. Šajā gadījumā ir nepieciešams atjaunot (atgriezt budžetā) PVN par ražošanā izmantoto materiālu.

Pēc atpazīšanas nodokļu birojs nederīgs vai nozaudēts piegādātāja dokuments "Rēķins".

Ir arī apgrieztas situācijas, kad organizācija var atgūt iepriekš samaksāto PVN. Lai to atspoguļotu 1C programmā, ir standarta dokuments "PVN atgūšana":

Šis dokuments faktiski ir korektīvs pirkšanas grāmatiņai un pārdošanas grāmatiņai atkarībā no PVN atgūšanas mērķa. Piemēram, atgūto PVN summu var norakstīt izdevumu kontā:

Šajā gadījumā atjaunotais PVN tiks atspoguļots Pārdošanas grāmatiņas dokumentā kā ieraksts uz papildu lapas.

Avansa maksājums jeb priekšapmaksa ir maksājums, ko piegādātājs (pārdevējs) saņēmis pirms faktiskās preču nosūtīšanas datuma vai pirms pakalpojumu sniegšanas (Civilkodeksa 487. panta 1. punkts). Ja piegādātājs (izpildītājs) nav izpildījis savas saistības līgumā noteiktajā termiņā, viņam ir jāatdod no pircēja (pasūtītāja) saņemtie naudas līdzekļi. Kā pircēja grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē atspoguļot šādu avansa atmaksu no piegādātāja?

Grāmatvedība

Lai veiktu citiem uzņēmumiem izsniegto avansu uzskaiti, pircējs uzņēmums izmanto subkontu 60-2 "Aprēķini par izsniegtajiem avansiem". Šī subkonta debets atspoguļo debitoru parādu rašanos (avansa maksājumu), aizdevums - parāda atmaksu vai norakstīšanu.

2014. gada 10. februārī Kalina LLC pārskaitīja Ryabina LLC avansa maksājumu par precēm 236 000 rubļu apmērā. Saskaņā ar līguma noteikumiem preču piegādei bija jānotiek līdz 2014. gada 10. aprīlim.

Tomēr piegāde nekad nenotika. SIA "Kaliņa" vērsās pie SIA "Rjabina" ar lūgumu atgriezt pārskaitīto priekšapmaksu. 15.aprīlī priekšapmaksa tika atgriezta Kalina LLC kontā.

Priekšapmaksas atgriešana no piegādātāja tiks atspoguļota sūtījumā:

Debets 51 - Kredīts 60-2 - 236 000 rubļu apmērā. - avansa atgriešana no piegādātāja.

Citu ierakstu esamība vai neesamība ir atkarīga no tā, vai PVN bija vai nebija atskaitāms no izsniegtā avansa maksājuma.

PVN uzskaite

Saņemot no pircēja avansu, piegādātājam ir jāuzkrāj PVN (pēc paredzamās likmes 18/118 vai 10/110, nodokļa bāze ir avansa maksājuma summa) un jāiemaksā tas budžetā (Nolikuma 154. pants). Nodokļu kodekss). Tāpat pārdevējam piecu dienu laikā jāizsniedz rēķins un jānosūta pircējam (Nodokļu kodeksa 168. pants).

Savukārt pircējam, iepriekš saņēmis pārdevēja izrakstītu rēķinu, ir tiesības pieņemt PVN atskaitīšanai, negaidot preces saņemšanas brīdi (ja prece tiks izmantota ar PVN apliekamajos darījumos un piegādē līgumā ir nosacījums par avansa maksājumu, NK 172. panta 9. punkts).

Tas nav pienākums, bet gan pircēja tiesības, kas ļauj ātri izmantot atskaitīšanas tiesības, ja avansa maksājuma pārskaitīšana un preču nosūtīšana notika dažādos ceturkšņos.

Turpinot mūsu iepriekšējo piemēru, mēs varam pieņemt 2 iespējamās situācijas:

1. SIA "Kaliņa" nepieņēma PVN atskaitīšanai no avansa. Tad, kad priekšapmaksa tiks atgriezta, papildu grāmatojumu nebūs.

2. SIA "Kaliņa" saņēma rēķinu un pieņēma PVN no avansa maksājuma atskaitīšanai:

Debets 68-2 - Kredīts 76VA - 36 000 rubļu apmērā. - pieņemts PVN atskaitīšanai no izsniegtā avansa maksājuma (1C: Grāmatvedība ievadiet izrakstu, kurā tika samaksāts avansa maksājums, pēc tam operācijās “Ievadiet, pamatojoties uz” atlasiet “Saņemts rēķins”).

Šādā gadījumā, atdodot avansu, jāatjauno atskaitīšanai pieņemtais PVN.

Debets 76VA - Kredīts 68-2 - 36 000 rubļu apmērā. – atjaunots PVN, iepriekš pieņemts atskaitīšanai

Ņemiet vērā: tiesības atskaitīt PVN no izsniegtajiem avansiem var izmantot selektīvi, atkarībā no situācijas - avanss tika slēgts ar sūtījumu tajā pašā ceturksnī vai nē.

nodokļu uzskaite

No ienākuma nodokļa aprēķināšanas viedokļa avansa atgriešana no piegādātāja nerada nodokļu sekas. Tas saistīts ar to, ka, pārskaitot avansa maksājumu, pircējam nerodas nekādi izdevumi.

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, avansa atgriešana no piegādātāja nerada nodokļu sekas. Neskatoties uz skaidras naudas metodes izmantošanu, pārskaitot priekšapmaksas nerodas nekādi izdevumi, jo materiāli vēl nav saņemti, preces, pakalpojumi nav sniegti utt. Tāpēc atgrieztais avansa maksājums netiek ierakstīts KUDiR, un grāmatvedībā (bankas izrakstā) jābūt atzīmei, kas precizē saņemtās naudas pārskaitījuma nozīmi.

Plašāku informāciju par PVN atskaitīšanu piegādātājam pārskaitītajiem avansiem skatiet . Kā ņemt vērā piegādātāja nodrošinātās naudas prēmijas (atlaides), .

Un kādā sistēmā jūs strādājat ar saviem piegādātājiem - priekšapmaksas vai pēcapmaksas? Lūdzu, dalieties komentāros!

Organizācija OSNO, 2014. gada 4. ceturksnī PVN pārskatā PVN tika atspoguļots (uzkrāts) par no pircēja saņemtajiem avansiem ND 070.rindā. Šis avansa maksājums 2015.gada 2.ceturksnī netika realizēts. pircējs nosūtīja vēstuli ar lūgumu atmaksāt avansa maksājumu uz viņa norēķinu kontu. Avansa maksājums tika atgriezts 2015.gada 2.ceturksnī.Kā pareizi atspoguļot šo operāciju grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē, kā arī PVN deklarācijā par 2015.gada 2.ceturksni. pirkšanas un pārdošanas grāmatās. Ja iespējams, ar piemēriem un sīkāku informāciju! Pateicos jau iepriekš!

Ierakstiet avansa maksājuma darījumu grāmatvedībā šādi:

- avansa maksājuma summa tiek atgriezta pircējam;

- no priekšapmaksas summas uzkrātā un samaksātā PVN summa tiek pieņemta atskaitīšanai.

Iepriekš uzkrāto PVN summu no avansa maksājuma varat atskaitīt pēc, bet ne vēlāk kā gadu pēc līguma maiņas vai izbeigšanas. Priekšnoteikums PVN atskaitīšanai šajā gadījumā ir nodokļa iemaksa par avansa maksājumiem budžetā.

Lai pamatotu atskaitījumu, iepriekš izrakstītais rēķins par saņemto avansu ir jāreģistrē pirkumu grāmatiņā ar atzīmi “Avansa atmaksa”. Vienlaikus pirkuma grāmatiņas 7.ailē norāda rekvizītus dokumentā, kas apliecina priekšapmaksas atdošanu pircējam. Arī termiņš šāda rēķina reģistrēšanai pirkuma grāmatiņā ir ierobežots līdz vienam gadam (no avansa atgriešanas dienas). Jūs varat apstiprināt tiesības uz atskaitījumu, izmantojot dokumentus, kas apliecina līguma izbeigšanu (nosacījumu maiņu) un naudas līdzekļu atdošanu pircējam.

Atskaitāmā PVN summu atspoguļo PVN deklarācijas 3.sadaļas 120.rindā. Informācija no pirkumu grāmatiņas ir atspoguļota PVN deklarācijas 8. sadaļā. 8.sadaļas rindu aizpildīšanas kārtība ir dota tālāk, ieteikumā Nr.3.

Šīs pozīcijas pamatojums ir sniegts tālāk Glavbukh sistēmas materiālos

PVN atskaitījums no avansa maksājuma

Iepriekš uzkrātās nodokļa summas pārdevējs (izpildītājs) var ieturēt no avansa maksājuma: *

• ja preces, par kurām ir saņemta priekšapmaksa, ir nosūtītas. Vai arī darbs ir padarīts, pakalpojumi sniegti. Iesniedziet nodokli atskaitīšanai nosūtīšanas dienā neatkarīgi no tā, vai īpašumtiesības no piegādātāja ir pārgājušas pircējam vai nē (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pants, 171. pants, 6. pants, 172. pants);
• ja puses lauza vai mainīja līgumu, saskaņā ar kuru tika saņemts avansa maksājums, un piegādātājs atdeva avansa maksājumu pircējam. Iesniedziet nodokli atskaitīšanai pēc tam, kad avansa atgriešana ir atspoguļota grāmatvedībā, bet ne vēlāk kā gadu pēc līguma maiņas vai izbeigšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. panta 4. punkts). Priekšnoteikums PVN atskaitīšanai šajā gadījumā ir nodokļa iemaksa par avansa maksājumiem budžetā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 5. punkts) taksācijas periods (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2010. gada 24. maija vēstule). Nr.ШС-37-3/2447 (saskaņots ar Krievijas Finanšu ministriju)).

PVN darījumu uzskaites piemērs, atgriežot avansa maksājumu *

3.ceturksnī (septembrī) AS "Ražošanas uzņēmums "Master"" saņēma no AS "Alfa" 100% priekšapmaksu saskaņā ar pārdošanas līgumu gatavie izstrādājumi. Avansa summa bija 118 000 rubļu. (ar PVN - 18 000 rubļu).

Saskaņā ar līguma nosacījumiem gatavās produkcijas nosūtīšanai Alfai būtu jānotiek ceturtajā ceturksnī (oktobrī).

No priekšapmaksas aprēķinātā PVN summa tiek atspoguļota deklarācijā par III ceturksni (septembris) un iemaksāta budžetā oktobrī.

Līdz līgumā noteiktajam termiņam "Meistars" nepaguva saražot nepieciešamo summu ražošana un piegāde netika veikta. 1.novembrī līgums starp "Master" un "Alfu" tika lauzts. Tajā pašā dienā "Master" atdeva "Alfai" saņemto avansa maksājumu 118 000 rubļu apmērā. (ar PVN - 18 000 rubļu).

Norēķinu uzskaitei ar pircējiem par saņemtajiem avansiem galvenais grāmatvedis izmanto 62. kontā atvērto subkontu “Norēķini par saņemtajiem avansiem”.

Operāciju par avansa atdošanu "Meistara" grāmatvede atspoguļoja grāmatvedībā šādi: *

Debeta 62 apakškonts "Saņemto avansu aprēķini" Kredīts 51
- 118 000 rubļu. - pircējam tika atgriezta avansa summa; *

Debets 68 apakškonts "PVN norēķini" Kredīts 76 apakškonts "PVN norēķini no saņemtajiem avansiem"
- 18 000 rubļu. - no priekšapmaksas summas uzkrātā un samaksātā PVN summa tika pieņemta atskaitīšanai.*

Uz avansa pakāpenisku ieskaitu attiecas īpaši noteikumi. Šajā gadījumā atgūstamās PVN summas apmēru nosaki, ņemot vērā līguma nosacījumus. Ja līgumā ir noteikts, ka avansa maksājums nav pilnībā, bet daļēji iekļauts maksājumā par nosūtīto preci (veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem), tad atskaitīt PVN tādā pašā proporcionālā proporcijā.

Izbeidzot līgumu vai mainot tā nosacījumus, avansa maksājumu (daļēju samaksu) var atgriezt pircējam. Šajā gadījumā no avansa (daļēja maksājuma) uzkrātā un budžetā iemaksātā PVN summa ir atskaitāma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 2. punkta 5. punkts).

Ieturējums tiek veikts pilnā apmērā pēc avansa (daļēja maksājuma) atgriešanas, bet ne vēlāk kā gadu vēlāk (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. panta 4. punkts). Lai to izdarītu, pārdošanas vienībai ir jāņem vērā visas ar atgriešanu saistītās korekcijas. Neizrakstīt jaunu rēķinu par atgrieztā avansa summu (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 30. jūlija vēstule Nr. 03-07-11 / 327). Ieturējuma pamatošanai iepriekš izrakstītais rēķins par saņemto avansa maksājumu (daļēju samaksu) jāreģistrē pirkumu grāmatiņā ar norādi “Avansa atmaksa”. Vienlaikus pirkuma grāmatiņas 7.ailē norādiet rekvizītus dokumentā, kas apliecina priekšapmaksas atdošanu pircējam (Krievijas Finanšu ministrijas 2015.gada 24.marta vēstule Nr.03-07-11 / 16044). Arī šāda rēķina reģistrēšanas termiņš pirkuma grāmatiņā ir ierobežots līdz vienam gadam (no avansa maksājuma (daļējas apmaksas) atgriešanas dienas). Tas izriet no Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 26. decembra dekrēta Nr. 1137 4. pielikuma II sadaļas 21. punkta noteikumiem. Jūs varat apliecināt tiesības uz atskaitījumu, izmantojot dokumentus, kas apliecina līguma izbeigšanu (nosacījumu maiņu) un naudas līdzekļu atdošanu pircējam (klientam).*

Dažkārt, mainot līguma nosacījumus, avansa maksājuma (daļējas samaksas) summa pārsniedz jaunās preces (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) izmaksas. Piemēram, ja pircējs atsakās no daļas preču vai iegādājas preces, kurām tiek piemērots PVN ar zemāku likmi, nekā bija paredzēts sākotnējā līgumā. Ja piegādātājs neizstrādāto avansa daļu (daļēju samaksu) neuzskaita kā maksājumu par turpmākajām piegādēm, viņam tā ir jāatdod pircējam (). Vienlaikus ir iespējams uzrādīt atskaitīšanai PVN summu, kas uzkrāta samaksai budžetā no avansa maksājuma (daļējas iemaksas) pārsnieguma summas pār jauno preces līgumvērtību. Šāds secinājums izriet no 171.panta piektās daļas 2.punkta noteikumiem nodokļu kods RF.

Rēķina un pirkumu grāmatiņas reģistrācijas piemērs, saņemot avansa maksājumu par gaidāmajām piegādēm. Daļa avansa tiek atgriezta pircējam pēc līguma nosacījumu maiņas

Pirmajā ceturksnī organizācija saņēma 100% priekšapmaksu no pircēja saskaņā ar 2015. gada 9. februāra līgumu Nr. 342 (maksājuma uzdevums, datēts ar 2015. gada 9. februāri, Nr. 1230). Līgums paredz ar PVN apliekamo preču sūtījuma piegādi ar 18 procentu likmi. Priekšapmaksas summa ir 35 400 rubļu.

Tajā pašā taksācijas periodā organizācijas grāmatvedis izrakstīja rēķinu par avansa summu, reģistrēja to pārdošanas grāmatā un iekasēja budžetā maksājamo PVN 5400 rubļu apmērā. (35 400 rubļi? 18/118). Aprīlī šī summa tika ieskaitīta budžetā kā daļa no kopējiem pirmā ceturkšņa PVN maksājumiem.

Otrajā ceturksnī organizācijas parakstīja papildu vienošanos sākotnējam līgumam. Dokuments paredz, ka pircējs atsakās no sākotnējā pasūtījuma un iegādājas preces, kurām tiek piemērots PVN ar 10 procentu likmi. Preču līgumvērtība, kas organizācijai jāpiegādā saskaņā ar papildu vienošanos, ir 29 700 rubļu. (ar PVN (10%) - 2700 rubļi). Šajā gadījumā saņemtais avansa maksājums daļēji tiek ieskaitīts preču apmaksā un daļēji tiek atgriezts pircējam.

Priekšapmaksas pārsniegums pār jauno preces līgumvērtību ir 5700 rubļu. (35 400 rubļi - 29 700 rubļi). Aprīlī organizācija šo summu pārskaitīja pircēja bankas kontā. Budžetā iemaksātā PVN summa no atgrieztā avansa maksājuma daļas ir 869 rubļi. (5700 rubļi? 18/118). Organizācijai ir tiesības uzrādīt šo summu atskaitīšanai II ceturksnī. Lai izmantotu atskaitījumu, grāmatvede pirkuma grāmatā reģistrēja avansa rēķinu 5700 rubļu apmērā. (ar PVN - 869 rubļi) ar norādi "daļēja avansa atmaksa saskaņā ar 2015.gada 9.februāra līgumu Nr.342".

Otrajā ceturksnī organizācija pircējam nosūtīja visu papildu līgumā paredzēto preču partiju. Grāmatvede pircējam izrakstīja rēķinu 29 700 rubļu apmērā. (ar PVN - 2700 rubļi) un reģistrēja to pārdošanas grāmatiņā. Tajā pašā laikā viņš pirkuma grāmatiņā reģistrēja rēķinu par avansa atlikumu 29 700 rubļu apmērā. (35 400 rubļi - 5 700 rubļi), ieskaitot PVN - 4 531 rublis. (29 700 rubļi? 18/118). Organizācijai ir tiesības pieņemt šo summu atskaitīšanai II ceturksnī.

Olga Cibizova,

departamenta netiešo nodokļu nodaļas vadītājs

Krievijas Finanšu ministrijas nodokļu un muitas tarifu politika

8. un 9. sadaļa

8. sadaļa atspoguļo informāciju no pirkuma grāmatas. Tas ir, dati par saņemtajiem rēķiniem. Bet tikai tās, kurām atskaitīšanas tiesības radušās pārskata ceturksnī.

Šo sadaļu aizpilda nodokļu maksātāji un nodokļu aģenti. Izņēmums ir nodokļu aģenti, kuri ar tiesas lēmumu pārdod arestēto īpašumu, kā arī ārvalstu organizāciju preces, darbu, pakalpojumus, īpašumtiesības, kas nav reģistrētas Krievijā nodokļu maksātāju sarakstā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants un pants). ). Viņi neaizpilda 8. sadaļu.

9. sadaļa atspoguļo informāciju no pārdošanas grāmatiņas. Tas ir, informācija par izrakstītajiem rēķiniem. Bet tikai tiem darījumiem, kas palielina pārskata ceturkšņa nodokļa bāzi.

Kā atspoguļot no pircēja saņemtā avansa atgriešanu "1C: Grāmatvedība 8" (rev. 3.0)?

Atbilde:

Skaidras naudas maksājuma gadījumā no pircēja avansa summu atgriešana tiek izsniegta, izmantojot skaidras naudas norēķinu dokumentu, bet bezskaidras naudas ieskaitīšanas gadījumā pārdevēja norēķinu kontā - ar jebkuru maksājuma dokumentu ar maksājuma veidu "Atgriešana pircējam". Atgriešanas dokumentus var izsniegt, pamatojoties uz tiem dokumentiem, par kuriem tika ieskaitīti pircēja avansa maksājumi, vai ar pircēju noslēgta līguma ietvaros.

Lai apstrādātu no pircēja saņemtā avansa atmaksu, programmā "1C: Grāmatvedība 8" veiciet šādas darbības (1. att.):

1. Zvanīt no izvēlnes: Banka un kase– Banka – Naudas pārvedumi.
2. Noklikšķiniet uz pogas "Izveidot" un atlasiet darījuma veidu "Atgriezties pie klienta".
3. Atvērtajā dokumentā Maksājuma uzdevums" izvēlieties operācijas veidu "Atgriezties pie pircēja" un aizpildiet tā laukus.
4. Pēc tam noklikšķiniet uz hipersaites "Ievadiet debeta dokumentu no norēķinu konta". Šajā gadījumā parādās dokuments "Norakstīšana no norēķinu konta", kurā tiek aizpildīti noklusējuma lauki no pamatdokumenta. Ja nepieciešams, tos var labot.
5. Laukā "Parāda atmaksa" var izvēlēties vienu no trim opcijām - "Automātiski", "Pēc dokumenta" un "Neatmaksāt". Atgriežot avansu pircējam, var izvēlēties, piemēram, opciju "Pēc dokumenta". Šādā gadījumā logā "Atlasīt dokumentus norēķiniem ar darījuma partneriem" norēķinu kontā parādīsies dokuments, kurā ir reģistrēts parāds (avansa maksājums) (2. att.).
6. Bankas izraksta reģistrēšanas brīdī atzīmējiet izvēles rūtiņu "Apstiprināts ar bankas izrakstu" un ievietojiet dokumentu. Dokumenta "Debets no norēķinu konta" ar operācijas veidu "Atgriezt pircējam" grāmatošanas rezultātā parāds (uz saņemto avansa maksājumu) pircējam tiks atmaksāts (3.att.).