Devolución de anticipos por servicios no prestados 1c 8.3. Devolución de un anticipo de un proveedor: contabilidad y contabilidad fiscal

En algunos casos, de acuerdo con la ley, el comprador puede devolver la mercancía al vendedor. Además, los bienes pueden ser devueltos por acuerdo.

En el programa 1C 8.3, puede realizar una devolución del comprador, en función de la venta de bienes o manualmente. En esta instrucción paso a paso, consideraremos todas las opciones desde el punto de vista del vendedor y las transacciones típicas para esta transacción.

Supongamos que nuestra organización ha vendido 10 kilogramos de dulces "Batonchik". El comprador ha solicitado un reembolso. Las razones de este ejemplo no son importantes para nosotros.

En forma de documento (o lista), haga clic en el botón "Crear basado en" y seleccione el elemento "Devolución de bienes del comprador".

Se abrirá un documento completo frente a usted. Puede corregir los detalles necesarios o la cantidad de los productos devueltos. No cambiaremos nada.

Publicaciones y verificación

Ahora veamos el cableado. El documento de implementación generó los movimientos que se muestran en la siguiente figura.

Al devolver bienes del comprador al vendedor en 1C 8.3, se generarán las siguientes publicaciones. Como puede ver, estas son las mismas transacciones que en la venta, pero con un signo menos:

¡Asegúrese de revisar el cableado!

Tenga en cuenta que las devoluciones solo se pueden crear en función de la venta de bienes, ya que los servicios no se pueden devolver.

Finalización manual de la devolución por parte del comprador

En la sección 1C 8.3 "Ventas", seleccione "Devoluciones de clientes".

Verá una lista de documentos existentes. Haga clic en el botón "Reembolso" y seleccione el elemento "Venta, comisión" en el submenú que aparece.

Rellene el encabezado del documento creado. En él, puede seleccionar el documento de envío (en nuestro caso, la implementación), o dejar el campo en blanco.

En el caso de que haya especificado un documento de envío, puede completar la sección tabular con los productos del mismo. Para hacer esto, en la pestaña "Productos", haga clic en el botón "Rellenar" y seleccione el artículo que necesita del menú que aparece.

En el caso de que decida no especificar un documento de envío, la mercancía deberá completarse manualmente. También será necesario que cada uno de ellos anote el precio de coste. Si su organización informa sobre el sistema tributario simplificado, además del costo, también deberá indicar los gastos de contabilidad tributaria.

En el caso de devolución junto con la mercancía del contenedor, se indica en la ficha del mismo nombre en este documento.

Otros tipos de devoluciones

En el caso de que haya vendido productos a comisión, también puede emitir un reembolso. El formato del documento será similar al del ejemplo anterior. El contrato con la contraparte debe tener la forma "Con un comisionista (agente)".

Si necesita emitir una devolución de equipo, entonces el algoritmo de acciones, de hecho, no es diferente del que se muestra arriba. En este caso, al crear un documento, debe seleccionar el elemento "Equipo". La devolución de contenedores aquí ocurre de la misma manera, en una pestaña separada del documento.

Instrucción en video para el registro de la operación:

Conclusión

Como puede ver, no hay nada complicado en el procesamiento de devoluciones. A partir de este documento, puede en la parte inferior del documento formulario de la misma manera que se registra en el documento de aplicación.

También es posible introducir otros documentos sobre la base de la declaración.

Al hacer clic en el botón "Imprimir", puede obtener una forma impresa simple y conveniente del documento, una factura y un cálculo de extracto de moneda.

Hay dos opciones para la recuperación del IVA.

Recuperación del IVA que se pagó con anterioridad. En este caso, el importe del IVA se reembolsa en la cuenta de la organización pagadora.

Restauración, cuando la entidad-pagador deba pagar el impuesto que el presupuesto presenta para su reembolso.

Ambas opciones tienen el mismo término, pero el significado es opuesto. Puedes ver la diferencia analizando el IVA de los anticipos, cuando recibimos y cuando transferimos. Al recibir un anticipo de la contraparte, surgen obligaciones de pagar el IVA sobre el monto transferido. Asimismo, de la venta de bienes en venta, surge la obligación de pagar el IVA. A partir del anticipo recibido, se proporciona un reembolso del IVA previa presentación para el reembolso (recuperación). Al transferir un anticipo al proveedor, también es posible recuperar el IVA del monto especificado, sobre esta base se reduce el monto total del impuesto. Posteriormente, una vez recibida la mercancía, será necesario trasladar el IVA al presupuesto (para que no se repita la devolución). Proponemos analizar en detalle cómo se restablece el IVA del anticipo recibido, que fue transferido por la contraparte-comprador.

El programa reconoce de forma independiente el pago recibido como anticipo y genera las contabilizaciones necesarias:

Tenga en cuenta que las contabilizaciones de IVA se generan mediante el documento Factura. Puede generarse al recibir un anticipo en la cuenta o mediante un procesamiento especial al final del período contable (mes).

Vamos a crear una factura emitida sobre la base del recibo a la cuenta corriente:

Revisemos el cableado:

Al crear el documento "Implementación", el anticipo debe generarse automáticamente. Puede consultar las publicaciones de implementación:

El documento "Factura" en sí mismo, creado por la implementación, no crea ninguna publicación, pero refleja el movimiento del IVA en otros registros contables importantes.

El proceso de recuperación del IVA se refleja a través del documento “Formación de asientos contables de compra”:

Al mismo tiempo, la pestaña "Anticipos recibidos" en 1C se llena automáticamente. Refleja todos los importes de anticipos recibidos que se pueden presentar para la recuperación del IVA:

Comprobación del cableado:

Puede realizar un seguimiento de los resultados de las operaciones de contabilidad del IVA regulatorio generando los informes Libro de ventas y Libro de compras:

Si va al informe "Libro de ventas", entonces para una contraparte-comprador habrá un reflejo de dos entradas para el período contable (mes) para el anticipo recibido y la venta creada:

Si ve el informe "Libro de compras", la misma contraparte aparecerá aquí y la entrada compensará el pago anticipado en el libro de ventas.

La misma cantidad se reflejará en todas las entradas. De ello se deduce que el pago del IVA al presupuesto será de una sola vez. A través de la conformación del informe "Facturación y balance", podrá comprobar el cierre de la cuenta 76. AB (IVA sobre anticipos y anticipos):

Con pagos anticipados de proveedores, la recuperación del IVA en el programa 1C 8.3 ocurre de manera similar. En este caso, los documentos deben generarse en el siguiente orden:

Cancelación de la cuenta corriente.

Una factura por un anticipo recibido de un proveedor.

Factura de compra.

Factura de conocimiento de embarque.

La única diferencia con la opción anterior es que la recuperación del IVA se produce según el documento "Formación de Asientos de Libro de Ventas".

El documento "Libro de compras" reflejará los registros del anticipo y recibo:

Y en el "Libro de Ventas" se mostrará un registro sobre la restauración del IVA:

El IVA de los anticipos a proveedores se registra en la cuenta 76.VA (IVA de los anticipos y anticipos emitidos), cuyo movimiento se puede consultar en el balance:

Algunos matices más cuando se puede restaurar el IVA:

Cuando se vendan productos al por menor (sin IVA), destinados a la venta a una tasa del 18%. En este caso, es necesario restaurar (regresar al presupuesto) el IVA sobre el material utilizado en la producción.

Cuando Hacienda reconozca como inválido o extraviado el documento “Factura” del proveedor.

También hay situaciones inversas en las que una organización puede recuperar el IVA pagado anteriormente. Para reflejarse en el programa 1C, existe un documento estándar "Recuperación del IVA":

Este documento, de hecho, es un correctivo para el libro de compras y el libro de ventas, dependiendo de la finalidad de la recuperación del IVA. Por ejemplo, el monto del IVA recuperado se puede cancelar en la cuenta de gastos:

En este caso, el IVA restituido quedará reflejado en el documento del Libro de Ventas como asiento en una hoja adicional.

Un anticipo o prepago es un pago que es recibido por el proveedor (vendedor) antes de la fecha del envío efectivo de los productos o antes de la prestación de los servicios (inciso 1 del artículo 487 del Código Civil). Si el proveedor (ejecutor) no ha cumplido con sus obligaciones dentro del plazo establecido por el contrato, entonces debe devolver los fondos recibidos del comprador (cliente). ¿Cómo reflejar tal reembolso del anticipo del proveedor en la contabilidad y contabilidad fiscal del comprador?

Contabilidad

Para mantener registros de anticipos emitidos a otras empresas, la empresa compradora utiliza la subcuenta 60-2 "Cálculos sobre anticipos emitidos". El débito de esta subcuenta refleja la ocurrencia de cuentas por cobrar (pago anticipado), el préstamo - reembolso o cancelación de deuda.

El 10 de febrero de 2014, Kalina LLC transfirió un pago anticipado por los bienes por un monto de 236,000 rublos a Ryabina LLC. Según los términos del contrato, la entrega de los bienes debía realizarse antes del 10 de abril de 2014.

Sin embargo, la entrega nunca se llevó a cabo. LLC "Kalina" se dirigió a LLC "Ryabina" con una solicitud para devolver el prepago transferido. El 15 de abril se devolvió el prepago a la cuenta de Kalina LLC.

La devolución del anticipo por parte del proveedor se reflejará en la contabilización:

Débito 51 - Crédito 60-2 - por un monto de 236,000 rublos. - devolución del anticipo por parte del proveedor.

La presencia o ausencia de otros asientos depende de si el IVA era deducible del anticipo emitido o no.

contabilidad del IVA

Al recibir un anticipo del comprador, el proveedor debe devengar el IVA (al tipo estimado de 18/118 o 10/110, la base imponible es el importe del anticipo) y abonarlo al presupuesto (artículo 154 de la Código de impuestos). Asimismo, el vendedor debe emitir una factura y enviarla al comprador dentro de los cinco días (artículo 168 del Código Tributario).

A su vez, el comprador, habiendo recibido una factura emitida por el vendedor por adelantado, tiene derecho a aceptar el IVA para la deducción sin esperar el momento de la recepción de los bienes (si los bienes se utilizarán en transacciones sujetas al IVA y el suministro contrato contiene una condición de pago por adelantado, cláusula 9 del Art. 172 NK).

Esto no es una obligación, sino el derecho del comprador, que le permite utilizar rápidamente el derecho a deducir si la transferencia del anticipo y el envío de la mercancía se realizaron en diferentes trimestres.

Continuando con nuestro ejemplo anterior, podemos suponer 2 situaciones posibles:

1. LLC "Kalina" no aceptó el IVA del anticipo para la deducción. Luego, cuando se devuelva el anticipo, no habrá contabilizaciones adicionales.

2. LLC "Kalina" recibió una factura y aceptó el IVA del pago anticipado para la deducción:

Débito 68-2 - Crédito 76VA - por un monto de 36,000 rublos. - aceptado para la deducción del IVA del anticipo emitido (en 1C: Contabilidad, ingrese el extracto donde se pagó el anticipo, luego en las Operaciones "Ingresar en base", seleccione "Factura recibida").

En este caso, cuando se devuelva el anticipo, se deberá restituir el IVA aceptado para la deducción.

Débito 76VA - Crédito 68-2 - por un monto de 36,000 rublos. – IVA restaurado, previamente aceptado para la deducción

Tenga en cuenta: el derecho a deducir el IVA de los anticipos emitidos se puede utilizar de forma selectiva, según la situación: el anticipo se cerró mediante envío en el mismo trimestre o no.

contabilidad tributaria

Desde el punto de vista del cálculo del impuesto sobre la renta, la devolución del anticipo por parte del proveedor no conlleva consecuencias fiscales. Esto se debe a que al transferir un anticipo, el comprador no tiene ningún gasto.

Para las organizaciones y empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario simplificado, la devolución del anticipo del proveedor no conlleva consecuencias fiscales. A pesar del uso del método de caja, no se generan gastos al transferir anticipos, ya que aún no se han recibido materiales, no se han proporcionado bienes, servicios, etc. Por lo tanto, el anticipo devuelto no se registra en KUDiR, y en la contabilidad (en el extracto bancario) debe haber una nota que aclare el significado de la transferencia del dinero recibido.

Para obtener más información sobre la deducción del IVA de los anticipos transferidos a un proveedor, . Cómo tener en cuenta los bonos en efectivo (descuentos) proporcionados por el proveedor, .

¿Y qué sistema trabajáis con vuestros proveedores, por adelantado o pospago? ¡Por favor comparte en los comentarios!

Organización en OSNO, en el 4º trimestre de 2014 en el reporte de IVA, se reflejó (causó) el IVA sobre los anticipos recibidos del comprador en la línea 070 del ND. Este anticipo no se realizó en el 2º trimestre de 2015. el comprador envió una carta solicitando la devolución del anticipo a su cuenta corriente. El anticipo fue devuelto en el 2º trimestre de 2015. Cómo reflejar correctamente esta operación en la contabilidad y contabilidad fiscal, así como en la declaración del IVA del 2º trimestre de 2015. en los libros de compras y ventas. Si es posible con ejemplos y más detalles! ¡Gracias de antemano!

Registre la transacción de anticipo en la contabilidad de la siguiente manera:

- el importe del anticipo se devuelve al comprador;

- se acepta para la deducción el importe del IVA devengado y pagado del importe del anticipo.

Puede deducir el monto del IVA previamente devengado del pago anticipado después, pero no más tarde de un año después del cambio o terminación del contrato. Un requisito previo para la deducción del IVA en este caso es el pago del impuesto sobre los anticipos al presupuesto.

Para justificar la deducción, la factura previamente emitida por el anticipo recibido deberá registrarse en el libro de compras con la nota “Devolución de anticipo”. Al mismo tiempo, en la columna 7 del libro de compras, indique los detalles del documento que confirma la devolución del pago anticipado al comprador. El plazo para registrar dicha factura en el libro de compras también está limitado a un año (a partir de la fecha de devolución del anticipo). Puede confirmar el derecho a una deducción con la ayuda de documentos que acrediten la terminación (cambio de condiciones) del contrato y la devolución de fondos al comprador.

El monto del IVA a deducir, refleje en la línea 120 de la sección 3 de la declaración de IVA. La información del libro de compras se refleja en el apartado 8 de la declaración del IVA. El procedimiento para completar las líneas del inciso 8 se da a continuación, en la recomendación No. 3.

La justificación de esta posición se da a continuación en los materiales del Sistema Glavbukh

Deducción del IVA por pago anticipado

El vendedor (albacea) puede deducir del anticipo las cantidades de impuestos previamente devengadas: *

• si se han enviado las mercancías por las que se ha recibido el pago anticipado. O el trabajo está hecho, los servicios están prestados. Presente el impuesto para su deducción en la fecha de envío, independientemente de si la propiedad ha pasado del proveedor al comprador o no (cláusula 8, artículo 171, cláusula 6, artículo 172 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
• si las partes rescinden o modifican el contrato en virtud del cual se recibió el anticipo y el proveedor devuelve el anticipo al comprador. Presente el impuesto para la deducción después de que la devolución del anticipo se refleje en la contabilidad, pero a más tardar un año después del cambio o terminación del contrato (cláusula 4, artículo 172 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Un requisito previo para la deducción del IVA en este caso es el pago de impuestos sobre los anticipos al presupuesto (Cláusula 5, Artículo 171 del Código Fiscal de la Federación Rusa) período impositivo (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 24 de mayo de 2010 No. ШС-37-3/2447 (acordado con el Ministerio de Finanzas de Rusia)).

Un ejemplo de contabilización de transacciones de IVA al devolver un anticipo *

En el tercer trimestre (septiembre), JSC "Productora "Master"" recibió de JSC "Alfa" un prepago del 100% en virtud del contrato de venta productos terminados. El anticipo ascendió a 118.000 rublos. (IVA incluido - 18,000 rublos).

De acuerdo con los términos del contrato, el envío de productos terminados a Alfa debe realizarse en el cuarto trimestre (octubre).

El importe del IVA calculado a partir del pago anticipado se refleja en la declaración del III trimestre (septiembre) y se paga al presupuesto en octubre.

Para la fecha límite establecida en el contrato, el "Maestro" no logró producir cantidad requerida la producción y la entrega no se llevó a cabo. El 1 de noviembre se rescindió el contrato entre "Master" y "Alpha". El mismo día, "Master" devolvió a "Alpha" el anticipo recibido por un monto de 118,000 rublos. (IVA incluido - 18,000 rublos).

Para contabilizar los acuerdos con los compradores sobre los anticipos recibidos, el Contador principal utiliza la subcuenta "Acuerdos sobre los anticipos recibidos", abierta en la cuenta 62.

El contador del "Maestro" reflejó la operación de devolución del anticipo en la contabilidad de la siguiente manera: *

Débito 62 subcuenta "Cálculos sobre anticipos recibidos" Crédito 51
- 118.000 rublos. – el monto del anticipo fue devuelto al comprador; *

Débito 68 subcuenta "Liquidaciones IVA" Haber 76 subcuenta "Liquidaciones IVA por anticipos recibidos"
- 18.000 rublos. - se aceptó para la deducción el monto del IVA devengado y pagado del monto del pago anticipado.*

Se aplican reglas especiales para la compensación escalonada del anticipo. En este caso, determine el monto del IVA recuperable teniendo en cuenta los términos del contrato. Si está estipulado en el contrato que el pago por adelantado no está total, sino parcialmente incluido en el pago de los bienes enviados (trabajo realizado, servicios prestados), entonces deduzca el IVA en la misma proporción proporcional.

A la terminación del contrato o cambios en sus condiciones, el pago anticipado (pago parcial) puede ser devuelto al comprador. En este caso, el monto del IVA acumulado del anticipo (pago parcial) y pagado al presupuesto es deducible (párrafo 2, cláusula 5, artículo 171 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

La deducción se realiza en su totalidad después de la devolución del anticipo (pago parcial), pero a más tardar un año después (cláusula 4, artículo 172 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Para ello, la entidad vendedora deberá contabilizar los ajustes asociados a la devolución. No emita una nueva factura por el monto del anticipo devuelto (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de julio de 2010 No. 03-07-11 / 327). Para justificar la deducción, la factura previamente emitida por el anticipo recibido (pago parcial) deberá registrarse en el libro de compras con la nota “Devolución de anticipo”. Al mismo tiempo, en la columna 7 del libro de compras, indique los detalles del documento que confirma la devolución del pago anticipado al comprador (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 24 de marzo de 2015 No. 03-07-11 / 16044). El plazo para registrar dicha factura en el libro de compras también está limitado a un año (a partir de la fecha de devolución del anticipo (pago parcial)). Esto se deriva de las disposiciones del párrafo 21 de la sección II del Apéndice 4 del Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 No. 1137. Puede confirmar el derecho a una deducción utilizando documentos que acrediten la terminación (cambio de condiciones) del contrato y la devolución de fondos al comprador (cliente).*

A veces, cuando se modifican los términos del contrato, el monto del anticipo (pago parcial) supera el nuevo costo de los bienes (obras, servicios, derechos de propiedad). Por ejemplo, si el comprador rechaza parte de los bienes o compra bienes que están sujetos al IVA a una tasa inferior a la prevista en el contrato original. Si el proveedor no cuenta la parte no trabajada del anticipo (pago parcial) como pago de entregas futuras, debe devolverlo al comprador (). Al mismo tiempo, es posible presentar para la deducción el monto del IVA devengado para el pago al presupuesto del monto del exceso del anticipo (pago parcial) sobre el nuevo valor contractual de los bienes. Esta conclusión se deriva de las disposiciones del párrafo 2 del párrafo 5 del artículo 171 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Ejemplo de registro de una factura y un libro de compras al recibir un anticipo para próximas entregas. Parte del anticipo se devuelve al comprador después de cambiar los términos del contrato

En el primer trimestre, la organización recibió un prepago del 100% del comprador en virtud del acuerdo de fecha 9 de febrero de 2015 No. 342 (orden de pago de fecha 9 de febrero de 2015 No. 1230). El contrato prevé el suministro de un envío de bienes sujetos al IVA a una tasa del 18 por ciento. El monto del prepago es de 35,400 rublos.

En el mismo período impositivo, el contador de la organización emitió una factura por el monto del anticipo, lo registró en el libro de ventas y cargó el IVA pagadero al presupuesto por un monto de 5400 rublos. (35.400 rublos? 18/118). En abril, este monto se transfirió al presupuesto como parte del pago total de IVA del primer trimestre.

En el segundo trimestre, las organizaciones firmaron un acuerdo adicional al contrato original. El documento establece que el comprador rechaza el pedido inicial y compra los bienes, que están sujetos al IVA a una tasa del 10 por ciento. El valor contractual de los bienes que la organización debe suministrar sujeto al acuerdo adicional es de 29.700 rublos. (IVA incluido (10%) - 2700 rublos). En este caso, el anticipo recibido se abona parcialmente al pago de la mercancía y se devuelve parcialmente al comprador.

El exceso del prepago sobre el nuevo valor contractual de los bienes es de 5700 rublos. (35.400 rublos - 29.700 rublos). En abril, la organización transfirió esta cantidad a la cuenta bancaria del comprador. El monto del IVA pagado al presupuesto de la parte del anticipo devuelto es de 869 rublos. (¿5700 rublos? 18/118). La organización tiene derecho a presentar esta cantidad para su deducción en el II trimestre. Para aprovechar la deducción, el contador registró una factura anticipada en el libro de compras por un monto de 5.700 rublos. (IVA incluido - 869 rublos) con la nota "reembolso parcial del anticipo en virtud del contrato de fecha 9 de febrero de 2015 No. 342".

En el trimestre II, la organización envió al comprador el lote completo de bienes previstos en el acuerdo adicional. El contador emitió una factura al comprador por un monto de 29,700 rublos. (IVA incluido - 2700 rublos) y lo registró en el libro de ventas. Al mismo tiempo, registró una factura por el saldo del anticipo en el libro de compras por un monto de 29,700 rublos. (35.400 rublos - 5.700 rublos), IVA incluido - 4.531 rublos. (29.700 rublos? 18/118). La organización tiene derecho a aceptar esta cantidad para su deducción en el II trimestre.

Olga Tsibizova,

jefe de impuestos indirectos del departamento

política fiscal y arancelaria aduanera del Ministerio de Finanzas de Rusia

Secciones 8 y 9

La sección 8 refleja información del libro de compras. Es decir, datos sobre facturas recibidas. Pero solo aquellos para los que surgió el derecho a deducir en el trimestre de informe.

Este apartado es cumplimentado por los contribuyentes y agentes fiscales. Una excepción son los agentes fiscales que, por decisión judicial, venden bienes incautados, así como bienes, trabajo, servicios, derechos de propiedad de organizaciones extranjeras que no están registradas fiscalmente en Rusia (cláusula y artículo 161 del Código Fiscal de la Federación Rusa ). No completan la sección 8.

La sección 9 refleja información del libro de ventas. Es decir, información sobre las facturas emitidas. Pero solo para aquellas transacciones que aumentan la base imponible del trimestre de informe.

¿Cómo reflejar la devolución del anticipo recibido del comprador en "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0)?

Respuesta:

En el caso de pago en efectivo por parte del comprador, la devolución de los anticipos se emite utilizando el documento de liquidación en efectivo, y en el caso de transferencia de fondos no en efectivo a la cuenta de liquidación del vendedor, mediante cualquier documento de pago con el tipo de pago "Devolución al comprador". Los documentos de devolución se pueden emitir sobre la base de aquellos documentos para los cuales se tuvieron en cuenta los pagos anticipados del comprador o en el marco de un acuerdo celebrado con el comprador.

Para procesar el reembolso del anticipo recibido del comprador, en el programa "1C: Contabilidad 8" realice los siguientes pasos (Fig. 1):

1. Llamar desde el menú: Banco y caja registradora– Banco – Órdenes de pago.
2. Haga clic en el botón "Crear" y seleccione el tipo de transacción "Devolver al cliente".
3. En el documento "Orden de pago" que se abre, seleccione el tipo de operación "Devolución al comprador" y complete sus campos.
4. A continuación, haga clic en el hipervínculo "Ingrese un documento de débito de la cuenta corriente". En este caso, aparece el documento "Cancelación de la cuenta corriente", en el que los campos predeterminados se completan desde el documento base. Si es necesario, se pueden corregir.
5. En el campo "Reembolso de la deuda", puede seleccionar una de las tres opciones: "Automático", "Según el documento" y "No reembolsar". A la hora de devolver un anticipo al comprador, puedes elegir, por ejemplo, la opción "Por documento". En este caso, en la ventana "Seleccionar documentos para liquidaciones con contrapartes", aparecerá un documento en la cuenta corriente, en el que se registra la deuda (pago anticipado) (Fig. 2).
6. Al momento de registrar un extracto bancario, marque la casilla "Confirmado por un extracto bancario" y publique el documento. Como resultado de la publicación del documento "Débito de la cuenta corriente" con el tipo de operación "Devolución al comprador", se reembolsará la deuda (sobre el anticipo recibido) al comprador (Fig. 3).